Большинство граждан уверены, что задолжать налоговикам можно, только если сознательно не платить налоги. Однако иной раз человек может и не знать, что оказался должником ИФНС, что, конечно, не снимает с него обязанности по уплате. В каких случаях физлицо могут неожиданно обязать заплатить подоходный налог? Расскажем далее.
Незнание не освобождает от ответственности
По таким налогам, как налог на имущество или транспортный налог, обязанность по расчету суммы возложена на ИФНС. Она же обязана уведомить плательщика о величине налогового обязательства. Однако есть ситуации, когда гражданин обязан сам рассчитать налог (в частности, НДФЛ) и оплатить его в бюджет.
Обязанность по уплате налога возникает в следующих случаях:
· покупка недвижимости по цене ниже рыночной;
· выгодный обмен недвижимости;
· между супругами заключено соглашение о разделе имущества;
· заключен договор пожизненного содержания (ренты);
· выигран суд с присуждением дополнительных выплат (неустойки или штрафа).
Почему по таким сделкам возникает налоговое обязательство?
Подоходный налог, а если правильнее - НДФЛ, обязаны уплачивать физлица со всех своих доходов, если только законом не предусмотрено освобождение от налога в каком-то конкретном случае.
Под доходом при этом понимается не только получение денег, но и получение другого имущества, которое гражданину досталось безвозмездно. На этом и основано требование НК РФ об уплате подоходного налога в вышеперечисленных случаях. Рассмотрим каждый из них подробнее.
При покупке недвижимости ниже ее рыночной стоимости сэкономленная сумма будет считаться доходом. От гражданина требуется провести оценку купленной квартиры (для этого следует обратиться в оценочную компанию) и на следующий год уплатить с разницы в ценах 13% НДФЛ (письмо Минфина от 08.06.2018 № 03-04-06/41470).
Это же касается и обмена недвижимости, когда в результате сделки полученный объект по стоимости значительно дороже того, который был предоставлен взамен. Разница в стоимости также будет облагаться НДФЛ (письмо Минфина от 08.04.2014 № 03-04-РЗ/15807).
При разделе имущества между супругами есть существенный нюанс: если один из них получает компенсацию своей доли в денежном выражении и при этом данная компенсация отражена в соглашении – с этой суммы должен быть удержан НДФЛ. Основание тому – ст. 208 НК РФ, которая считает соглашение между супругами договором гражданско-правового характера, а полученные по нему средства –доходом. Если же компенсацию назначил суд, то в связи с отсутствием договора данная сделка будет считаться передачей денег между родственниками, а такие сделки НДФЛ не облагаются (письмо Минфина от 15.03.2017 № БС-4-11/4624).
При заключении договора пожизненного содержания уплачивать НДФЛ придется уже получателю содержания. Но только в том случае, если это содержание выражено в денежном эквиваленте. Основанием здесь также будет наличие заключенного договора (письмо Минфина от 24.03.2009 № 03-04-07-01/97).
Если гражданин выиграл суд, получил возмещение ущерба и ничего более – налог уплачивать не требуется. Если же были присуждены какие-либо дополнительные выплаты в виде штрафа или неустойки, с этих сумм придется уплатить НДФЛ (письмо Минфина от 24.05.2013 № 03-04-06/18724).
Итоги
При заключении различных договоров гражданин обязан самостоятельно следить за тем, имеет ли место факт получения дохода. Если доход получен, необходимо подать декларацию и в установленный срок уплатить НДФЛ.
Подробнее о новостях в сфере налогообложения доходов физлиц узнайте в нашей рубрике «НДФЛ».
Подписывайтесь на наш канал и получайте ценные советы!