Заработал в интернете – заплати НДФЛ, говорит Министерство финансов, одновременно указывая на обязанность регистрировать ИП при ведении предпринимательской деятельности. А в Госдуме принимают закон о налоге для самозанятых.
С доходов в интернете необходимо уплатить НДФЛ
Минфин напоминает, что все доходы физических лиц, в том числе и полученные с помощью интернета, облагаются НДФЛ (письмо от 05.10.2018 № 03-04-09/71743). Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно статье 209 НК, налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников как в Российской Федерации, так и за ее пределами – для физлиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (то есть, находящихся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев);
2) от источников в РФ – для физлиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
Проще говоря, если вы продали товар через группу ВК, сделали заказчикам сайт, разместили рекламу в своем блоге – с полученной за все это суммы необходимо заплатить налог.
Налоговый агент – работодатель или официальный заказчик – обычно сам удерживает НДФЛ из вознаграждения и перечисляет в бюджет. Если же он этого не сделал, либо доход получен от лица, не являющегося налоговым агентом (например, от частного покупателя), налоговый кодекс обязывает вас самостоятельно рассчитать и уплатить налог.
Более того, полученные за год облагаемые доходы следует зафиксировать в декларации по форме 3-НДФЛ и сдать ее в налоговые органы до 30 апреля следующего года. Срок же уплаты НДФЛ за год для физлиц – 15 июля. Ставка налога для большинства резидентов РФ составляет 13%.
На сайте ФНС можно найти подробную информацию об НДФЛ для физических лиц, там же доступны сервисы для заполнения декларации.
Ведешь деятельность – регистрируй ИП
Другое письмо Минфина, от 09.10.2018 г. № 03-04-05/72559, тоже посвящено НДФЛ с доходов, полученных с использованием интернета (от продажи фотографий, иллюстраций, видеоматериалов). Авторы письма снова указывают на необходимость платить НДФЛ. Одновременно они сообщают об обязанности физлица зарегистрироваться в качестве предпринимателя в случае, если оно ведет предпринимательскую деятельность.
При этом уточняется, что самого факта возмездных сделок недостаточно для признания гражданина предпринимателем, если совершаемые им сделки не образуют деятельности. Признаки предпринимательской деятельности перечислены в п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ. Она должна быть:
- самостоятельной,
- осуществляемой на свой риск,
- направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
При наличии этих признаков физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица, считают в Министерстве финансов.
Предприниматель без образования юрлица (индивидуальный предприниматель, ИП) – это гражданин, который ведет предпринимательскую деятельность и зарегистрировался в установленном законом порядке. Об этом говорит статья 23 Гражданского кодекса РФ. Порядок регистрации прописан в законе «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ.
Более подробную информацию о правах и обязанностях индивидуального предпринимателя смотрите на сайте налоговой. Здесь же можно сравнить системы налогообложения для ИП.
Третья возможность – налог для самозанятых?
Тем временем Госдума приняла в первом чтении пакет законопроектов о налоге для самозанятых граждан. Если последует окончательное утверждение, этот налог будет действовать с 1 января 2019 в четырех пилотных регионах: в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Новый налог коснется людей с доходами не выше 200 тыс. в месяц, не имеющих ни работодателей, ни наемных работников. Ставка налога составит 4% при продаже услуг или товаров физлицам и 6% – при продаже юрлицам. Уже разработано мобильное приложение, позволяющее быстро фиксировать доход и сразу отправлять сведения о нем в налоговый орган.
По мнению председателя Комитета ГД по бюджету и налогам Андрея Макарова, пакет законопроектов «по вопросам самозанятых» призван вывести их из тени.