КАК ПОДТВЕРДИТЬ, ЧТО ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УСН письменно запросить в налоговой инспекции форму № 26.2-7 (КНД 1125021) - совместное письмо Минфина и ФНС от 15 апреля 2013 г. № ЕД-2-3/261
6 месяцев назад
НДС на УСН
НДС на УСН Методичка от МФ и ФНС - Письмо от 17 октября 2024 г. N СД-4-3/11815@ Суммы НДС не учитываются при расчете предельного дохода на УСН - Письмо Минфина России от 24.10.2024 № 03-07-11/103781 При определении суммы доходов в целях лимита для освобождения от НДС упрощенцам следует учитывать доходы от операций, как подлежащих обложению НДС, так и освобожденных от НДС (например, от реализации жилых домов, жилых помещений). - Письмо Минфина от 17.03.2025 № 03-07-07/25797 Если упрощенец применяет пониженные ставки, его покупатели имеют право на вычет НДС на основании счетов-фактур по этим пониженным ставкам - совместное письмо МФ и ФНС РФ от 22 августа 2024 г...
ДОХОДЫ УСН
СКРЫТЫЕ ДОХОДЫ НА УСН Удержанное маркетплейсом вознаграждение должно включаться в доход. Например, товар продан за 1 000 руб., маркетплейс перечислил 900 руб. (за вычетом удержанного вознаграждения). в налоговую базу должно войти 1000 руб. На УСН "доходы" нельзя уменьшить доход на сумму удержанной комиссии. Письмо ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@ ДАТА ПРИЗНАНИЯ ДОХОДА УСН дата признания дохода при торговле ч/з маркетплейсы - дата возникновения права распоряжаться полученными ден средствами (письма Минфина от 13...
ЛИМИТ УСН
2025 Лимит для сохранения права на УСН в 2025 году - 450 млн руб. (пп. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ) Для перехода на УСН с 2026 г. доходы за 9 месяцев 2025 г. не должны превышать 337,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, пп. "д" п. 2 ст. 8 Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ) Если в 2024 г. было утрачено право на УСН, тк доходы превысили 265,8 млн руб., то можно перейти на УСН с 1 января 2025 г., если доходы за 9 месяцев 2024 г. не превысили 337,5 млн руб. При определении суммы доходов за 2024 г. надо учесть доходы, полученные как на УСН, так и на ОСНО (ч. 11 ст. 8 Федерального закона от 12.07...
Способы оптимизации УСН-режима. Когда дебиторскую задолженность признают выручкой на УСН? Взаимозависимо лицо не платит Исполнителю на УСН (чтобы тот не слетел со спецрежима). Суд: доначисление налогов по ОСН обоснованно см п. 10 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023) Разумные экономические причины поведения, при котором расчеты по исполненным обязательствам перед обществом, применявшим УСН, взаимозависимыми организациями задерживались, при наличии на их счетах достаточных денежных средств, налогоплательщиком не приведены и судами не установлены. Когда снижение арендной платы признают искусственным? Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.12.2023 № Ф04-4937/2023 по делу № А27-3874/2022
ПРОДАЖА ОС на УСН Доходы: на дату платежа или погашения задолженности иным способом (например, зачетом) надо признать налоговый доход от продажи имущества (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Актуально и на УСН "доходы" и на УСН "доходы минус расходы". Если организация продает объект ОС, с даты учета расходов на который для целей УСН прошло менее 3 лет (или 10 лет — по ОС со СПИ свыше 15 лет), то надо пересчитать налоговую базу по правилам налога на прибыль доплатить налог по УСН, пени и подать уточненную декларацию или уточненные налоговые декларации по УСН (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Период пересчета: с даты учета расходов на приобретение ОС до даты его продажи. Порядок пересчета: надо признать как налоговый расход только амортизацию, рассчитанную по правилам гл. 25 НК РФ за этот период. Остаточная стоимость ОС в расходах не признается!!! (Письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-11-06/2/43690). Это акутально для УСН "доходы минус расходы". На УСН "доходы" никакие расходы, связанные с ОС не признавались, поэтому в части расходов делать ничего не надо.