ИНСТРУКЦИЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО УСН ИП ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ
Наконец-то: разъяснение от ФНС по страховым взносам ИП на УСН Доходы
Очень много вопросов поступало от предпринимателей на УСН, как же по новым правилам учесть страховые взносы за себя, которые они досрочно платят в течении 2024 года. И наконец ФНС по многочисленным просьбам направило письмо с разъяснениями: не нужно откладывать взносы для учета в 2025 году, а можно учесть их в 2024 году. Вот выдержка из этого официального документа: Письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ О возможности уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением УСН и/или ПСН на подлежащие уплате страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс...
Как учесть страховые взносы ИП на УСН
ИП на УСН учитывают страховые взносы в зависимости от объекта налогообложения: при объекте «доходы» взносы уменьшают налог, при объекте «доходы минус расходы» — налоговую базу. Для ИП при УСН с объектом «доходы минус расходы» изменений нет: При объекте «доходы минус расходы» ИП может учесть в расходах только уплаченные страховые взносы за себя и за работников, потому что начисленные, но неуплаченные взносы на налоговую базу не влияют. Нововведения для ИП на УСН с объектом «доходы» Учет страховых взносов у ИП на УСН с объектом «доходы» зависит от того, есть ли у него сотрудники...
Изменились формы КУДиР книги учета доходов и расходов на УСН, ЕСХН и ПСН с 2024 года. ФНС утвердила три новые формы книг учета доходов и расходов по УСН, ЕСХН и ПСН с 2024 года. Изменения произошли из-за поправок в НК РФ в части учета пенсионных взносов и передачи полномочий по разработке формы и порядка заполнения книг ФНС. Большинство изменений технические, но по УСН изменилась структура книги. УСН:С 2024 года организации и ИП должны вести КУДиР по УСН по форме, утвержденной приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Основное изменение - убрали раздел IV старой формы для расходов в виде пенсионных взносов, на которые можно уменьшить налог. В результате раздел V старой книги для торгового сбора стал разделом IV в новой. Остальные изменения технические: На титульном листе исключили поле для указания адреса местонахождения организации (местожительства ИП), а также код по ОКЕИ. Скорректировали графы 5, 6, 8 – 10, 14 раздела 2. Например, в графе 8 уточнили в названии, что в ней необходимо отражать расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств. На порядок заполнения книг это не повлияло. ЕСХН: С 2024 года предприниматели на ЕСХН должны вести КУДиР по форме, утвержденной приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Изменения незначительные: На титульном листе исключили поля для информации об адресе места жительства ИП и единице измерения. Уточнили названия граф в разделе 2, где показывают расходы налогоплательщика на приобретение/создание ОС и НМА, учитываемые при исчислении налоговой базы по ЕСХН: в названии граф 6, 8, 10, 11 дописали, что данные указываются по ОС или НМА, приобретенным или созданным самостоятельно; в графе 8 добавили, что в ней указывают также расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС. ПСН: С 2024 года предприниматели на патенте должны вести книгу учета доходов по форме, утвержденной приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Изменения несущественные: На титульном листе исключили поля для информации об адресе места жительства ИП и о наименовании субъекта РФ, в котором выдан патент, вместо этого нужно вписать номер патента. Изменения в правилах уменьшения налога на пенсионные взносы на форму книги не повлияли, поскольку они в ней не отражались.