Налоговая реформа

Как «упрощенцам» подготовиться к НДС? Если вы предприниматель на «упрощенке», то с 2025 года придется платить НДС. И бизнес к этому налогу необходимо подготовить. Сначала важно определить, нужно ли компании вообще уплачивать НДС. Если в 2024 году доход компании не превысил 60 млн руб., то в 2025 году уплачивать НДС не потребуется. Но стоит помнить, что при достижении этого порога в 2025 году, компания обязана уплачивать НДС с 1-го числа следующего месяца. Новые компании и недавно зарегистрированные индивидуальные предприниматели освобождаются от НДС автоматически. Однако это освобождение имеет временный характер и действует только до тех пор, пока доход не превысит 60 млн руб. в год. Для уменьшения финансовой нагрузки и подготовки к возможной уплате НДС можно «отсрочить» уплату этого налога. Один из способов – перенести часть доходов на следующий год, чтобы не превышать установленный лимит. Например, можно договориться с контрагентами, чтобы они заплатили позже, сославшись на финансовые трудности, или задержать подписание актов, если в них есть недочеты. Если платить НДС все же придется, посчитайте, что для вас выгоднее: пониженные ставки без вычетов или стандартные с вычетами. А также подготовьте к уплате НДС своих партнеров, клиентов и поставщиков. Повышение налогов приведет к росту цен, поэтому нужно будет пересмотреть договоры с контрагентами и сообщить им, что вы теперь платите НДС, который они смогут вычесть.

1 января 2025 года организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). При доходах до 60 млн рублей включительно за 2024 год компании и предприниматели автоматически освобождаются от НДС, при этом у них отсутствует обязанность уведомлять налоговый орган об освобождении. Счета-фактуры выставляются с пометкой «Без налога (НДС)», декларации по НДС в таком случае не представляются. При этом налогоплательщики обязаны вести книгу продаж. Если полученный с начала года доход превысит 60 млн рублей, то со следующего месяца, когда это произойдет, плательщик обязан уплачивать НДС. Ставка НДС 5% применяется, если выполняется одно из следующих условий: сумма доходов за предыдущий год составила больше 60 млн рублей, но не превысила в совокупности 250 млн рублей (данный показатель ежегодно индексируется); плательщик был освобожден от НДС в текущем году, но утратил право, так как сумма доходов превысила 60 млн рублей. Если сумма доходов налогоплательщика, который применяет ставку 5% с начала года, превысит в совокупности 250 млн рублей (c индексацией), то начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения, применяется ставка 7%, пока сумма доходов не станет больше в совокупности 450 млн рублей. В случае перехода на пониженные ставки НДС 5% и 7%: их необходимо применять 12 кварталов подряд, если не утрачивается право на них; отсутствует право на налоговые вычеты по НДС.

Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года УСН-2025 ✅Повышение лимитов Новыми правилами установлено: ⚡Повышение лимита доходов для перехода на УСН. Повышенный лимит 337,5 млн руб. можно применить уже в 2024 году для перехода на УСН с 01.01.2025. ⚡Повышение лимита доходов для сохранения права на УСН. 450 млн руб. в год ⚡Повышение порога остаточной стоимости основных средств. 200 млн руб. ⚡Увеличение средней численности работников. не более 130 человек ✅Отмена повышенных ставок Отменяются повышенные ставки по УСН 8% при объекте налогообложения «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы», остаются только общепринятые – 6 и 15% соответственно. ✅НДС Упрощенцев обязали уплачивать НДС, если доходы превысили 60 млн руб. в год. В этом случае будет выбор, как платить НДС: ⚡в общепринятом порядке — ставка 20% и право на вычеты входного НДС; ⚡альтернативным способом — пониженные ставки (5% или 7%), но без права на вычеты НДС. ✅Подоходный налог с 2025 года Расширяют прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ. Вместо двух – 13 и 15% - вводят пять ставок: 13, 15, 18, 20 и 22%. ⚡В 2025 году увеличивают вычеты на детей в два раза. Правда, не на всех. ⚡до 2800 рублей в месяц — на второго ребенка (сейчас 1400); ⚡до 6000 рублей в месяц — на третьего и каждого последующего (сейчас 3000); ⚡до 12 000 рублей в месяц — на детей — инвалидов, предоставляемый опекунам и пр. (сейчас 6000). Не меняются вычеты на первого ребенка (1400 руб. в месяц), а также вычет на детей — инвалидов, предоставляемый родителям (12 000 руб.). А предельный размер дохода для вычетов на детей поднимают до 450 000 руб. Появится новый налоговый вычет за ГТО. Размер вычета — 18 000 руб. в год. А для семей с детьми вводят «кешбэк» по НДФЛ. Это новая мера социальной поддержки для семей с детьми. Она будет доступна с 2026 года. ✅Налог на прибыль - 2025 Общепринятую ставку налога на прибыль увеличивают с 20% до 25%. ИТ-компании будут исчислять налог на прибыль по ставке 5% (сейчас ставка 0%). Такая ставка будет действовать до 2030 года. ✅Налог на имущество Для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. региональные власти смогут устанавливать ставку налога до 2,5%.