ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЕ Театр, концерт, экскурсия и прочие развлечения - это не представительские Письмо Минфина от 30.10.2023 № 03-03-06/1/103183
1 год назад
Расчет сумм выплаченных иностранцам доходов
С 2024 года при оплате взаимозависимой иностранной организации за выполнение работ, оказания услуг на территории РФ возникает объект налогообложения налогом на прибыль, ставка 15 % - подп. 4 п. 2 ст. 284, подп. 9.4 п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2024) С 01.01.2024 новая форма - Приказ ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ применяется при СДАЧЕ ГОДОВОГО РАСЧЕТА за 2023 год! С 01.01.2024 г. ответственность за непредставление Расчета - по ст. 119 НК РФ (а не по ст. 126 НК РФ). ст. 119 в редакции федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ С 01.01.2024 г. - п. 6 ст. 81 НК РФ...
Налог на прибыль и ЕНС Сумма налога (или авансового платежа) отразится на ЕНС в день подачи декларации, но не ранее срока уплаты по НК Основание - пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ. По общему правилу Уведомления по НП не нужны. Случаи когда нужны: НП с дивидендов ЮЛ НП удержанный при исполнении обязанностей налогового агента (ст. 309 НК РФ) НП при получении процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам Письмо Минфина России от 19.01.2023 N 03-03-06/1/3420
Премии Единовременная выплата (не мат помощь), предусмотренная ТД включается в налоговые расходы Письмо Минфина России от 14.08.2023 N 03-03-06/3/75969 Премия может превышать оклад Письмо Роструда от 02.08.2023 № ПГ/16031-6-1 Период признания премий - месяц начисления (ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ; Письмо Минфина от 21.11.2023 № 03-03-06/1/111429). Не имеет значения период выплаты и период ЗА который они начислены, к которому относятся (Письма Минфина от 08.04.2020 № 03-03-06/1/27901, от 19.10.2015 № 03-03-06/59642)
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Страховые взносы с непринимаемых выплат принимаются Письмо Минфина от 25.08.2023 № 03-03-06/1/81210 Если изменена цена реализованного в прошлых периодах товара требуется уточненка Письмо Минфина России от 25.04.2018 N 03-03-06/1/28048 Письмо Минфина России от 29.04.2019 N 03-03-06/1/31501 Письмо Минфина России от 12.07.2017 N 03-03-06/1/44103