ЕНС и ЕНП

ОТРИЦАТЕЛЬНОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ buh.ru/...tml

ЕНС и формы www.nalog.gov.ru/...868 Заявление на возврат - КНД 1112542 Заявление на отмену зачета (разрезервирование) КНД 1165171 Заявление на зачет - КНД 1150057 форма заявления о представлении на бумажном носителе сведений о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (агрегированные данные) (КНД 1166507); форма сведений о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518); форма справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (агрегированные данные) (КНД 1120525). Справка о наличии сальдо (ЕД-7-8/1128@ от 30.11.2022) Справка о принадлежности (ЕД-7-8/1129@ от 30.11.2022) Справка об исполнении обязанности (ЕД-7-8/1123@ от 23.11.2022) Акт сверки принадлежности сумм (ЕД-7-19/402@ от 21.06.2023)

ЕНС/ЕНП. нормы Упоминание про 3 года - п. 7 ст. 11.3 НК РФ (часть 1) 3 года имеет значение при уточненках (п. 7 ст. 11.3, ст. 79 НК РФ; Письма Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28837; ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1179@). Срок возврата 1 день - п. 3 ст. 79 НК РФ Свериться с налоговой за периоды до 01.01.2023 г. можно Письмо ФНС России от 13.09.2023 № ПА-4-19/11651@ Чем Уведомления лучше платежек Письмо ФНС от 14.08.2023 № СД-4-3/10444 Налог считается уплаченным не в момент перечисления денег на ЕНС, а при списании суммы налога с ЕНС в составе совокупной обязанности организации/ИП. (подп. 1 п. 7, пп. 8, 16 ст. 45, п. 3 ст. 58, п. 4 ст. 57 НК РФ, п. 5 ст. 11.3, пп. 1, 6, подп. 1 п. 7,  Письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254) ОЧЕРЕДНОСТЬ СПИСАНИЯ Последовательность распределения ЕНП указана в п. 8 ст. 45 НК РФ  (Письмо ФНС от 17.02.2023 № КЧ-4-8/1960@ (вопрос 1)).  Сначала зачитываются платежи с более ранним сроком платежа, потом с более поздним. После закона 196-ФЗ от 29.05.2023 г. (п. 8 ст. 45 НК РФ) 1-недоимка по НДФЛ (сначала наиболее ранняя) 2-текущие платежи по НДФЛ 3-недоимка по другим налогам (сначала самая ранняя) 4-другие налоги, взносы (с даты возникновения обязанности по уплате) 5-пени 6-проценты 7-штрафы Заявление о зачете положительного сальдо ЕНС  - Письмо ФНС от 12.04.2023 № КЧ-4-8/4516@ Повторное уведомление об исчисленных налогах не увеличивает сумму начислений, а полностью заменяет предыдущее. Письмо ФНС от 11.04.2023 № ЕА-4-15/4380@ Минусы варианта "платежки вместо Уведомлений" 1-отправлять надо раньше Платежки вместо Уведомлений надо отправлять не позже 25 числа - Письмо Минфина от 27.03.2023 № 03-02-07/26504 2-несколько платежек не приветствуется! Налоговики высказывались, что при уплате несколькими платежками с одинаковым периодом и сроком уплаты программа ИФНС учитывает только последний уплаченный платеж! А чтобы исправить - только подавать уведомление для уточнения суммы исчисленного и удержанного налога  (Письмо ФНС от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@ (п. 7)).  Но, подав такое уведомление, больше не будет права перечислять налоги/взносы платежками со статусом «02» Передумали - если подать Уведомления с платежек со статусом 02 не слетите - Письмо ФНС от 14.08.2023 № СД-4-3/10444, п. 14 п. 4 закона 263-ФЗ от 14.07.2022 г. Если отчетность (декларация, расчет) уже сдана, то  налоговая будет брать сведения из нее   (Письмо ФНС от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@ (п. 3)). Уточненное Уведомление после сдачи декларации подавать НЕ НАДО! Важно понимать, что если в декларации сумма к уплате больше – будут пени (до сих пор есть неясность – будут ли если достаточно положительного сальдо) В любом случае подача уточненного Уведомления после декларации от пеней не спасет, а вот путаница будет. Или откажут в приеме такого Уведомления. 28-го числа в личных кабинетах будут данные по состоянию на 27-е число месяца, так как 28 числа налоговая ничего формировать не будет (Письмо ФНС от 28.04.2023 № АБ-4-19/5479@). ПЕНИ не будут начисляться при положительном сальдо (с 01.01.23 по 31.12.23) Постановления Правительства от 29.03.2023 N 500 (в редакции Постановления Правительства от 30.06.2023 № 1077)