Единый налоговый счёт, ЕНП и уведомления

Налог с лизингового имущества, с какого имущества платят налог организации на спецрежимах и случаи, когда работодатель может подать одно уведомление в месяц Добрый день всем! Желаю каждому из вас, дорогие подписчики канала, прекрасного настроения! Сегодня отвечаю на ваши часто встречающиеся вопросы⬇️ 1️⃣в каких случаях работодатель может подать одно уведомление в месяц? 📍с января 2024 года изменились сроки уплаты НДФЛ и сдачи уведомлений по этому налогу (основание: п. 9 ст. 58 и п. 6 ст.226 НК РФ). Новые сроки зависят от периода, в котором работодатель выдал зарплату и удержал налог: 1)с 1 по 22 число текущего месяца: уведомление нужно сдать 25-го числа, заплатить налог - 28 числа текущего месяца; 2)с 23 по последнее число текущего месяца: уведомление — 3-го числа, уплата налога - 5-го числа следующего месяца; 3)с 23 по 31 декабря: уведомление и уплата в последний рабочий день года. Сколько уведомлений в месяц должен сдать работодатель зависит от дат выплаты заработной платы за первую и вторую части месяца. Если зарплата за предыдущий месяц и аванс за текущий выплачиваются в период с 1 по 22 число - одно уведомление. Если же работодатель перечисляет аванс после 22 числа - два уведомления; 2️⃣кто платит налог с лизингового имущества? 📍налог на имущество с недвижимости, переданной в лизинг, всегда платит лизингодатель. При этом неважно, облагается имущество по кадастровой или среднегодовой стоимости и у кого числится на балансе в качестве основного средства; 3️⃣с какого имущества платят налог организации на спецрежимах⬇️ упрощенцы платят налог на имущество только по тем объектам, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость. В отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, налог не взимается (основание: п.2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК). Компании на ЕСХН освобождены от уплаты налога на имущество, которое используют в сельскохозяйственной деятельности (основание: п.3 ст. 346.1 НК). Организации на упрощенке платят налог на имущество по жилью, если для объекта определена кадастровая стоимость и такое имущество выделено в региональном законе как облагаемое по кадастровой стоимости (основание: подп. 2 ст. 346.11, подп. 4 п. 1, п. 2, подп. 2.1 и 2.2 п. 12 ст. 378.2 НК).  Только мы сами (и никто другой) творим свою реальность, поэтому настраиваемся на позитив и идем дальше 😊✋ #бухгалтерскаяминутка_срозали #налоговыйконсультант #усн #уведомления #налог на имущество #лизинг #усн2024 #налоговыйюрист #налоговый кодекс

Доброго дня, дорогие подписчики канала! Удачного всем окончания недели, с первым днем зимы ❄️❄️❄️вас и позитивного пятничного настроения! Кому важно, привожу раскладку важных дел, которые нужно успеть сделать бухгалтеру и собственнику в декабре: 1️⃣завершить инвентаризацию; 2️⃣внести изменения в учетную политику; 3️⃣утвердить график отпусков на 2024 год; 4️⃣выплатить зарплату за декабрь и отпускные, если отпуск начинается в период с 1 по 12 января. ✅Если решили перейти на АУСН или упрощенку с 2024 года или сменить объект на УСН, нужно подать соответствующее уведомление в ИФНС. ✅Также следует провести сверку с ИФНС, вернуть или зачесть переплату по налогам и взносам. С пожеланием волшебных выходных, Ваша Розалия✨ #усн #аусн #сверкасифнс #уведомления #графикотпусков #инвентаризация #учетнаяполитика #бухгалтерскаяминутка_срозали #налоговыйюрист #налоговыйконсультант

Доброе утро, дорогие подписчики канала! Среди вас есть те, кто работает с ЕНС и ЕНП. Поэтому давайте сегодня разберём важные поправки в сфере ЕНП, которые вступили в силу с 1 октября 2023 года: 1️⃣закреплена возможность подачи уведомлений с отрицательной суммой исчисленного налога; 2️⃣уведомления об исчисленных налогах, не соответствующие контрольным соотношениям, будут считаться непредставленными полностью или частично; 3️⃣установлена возможность подачи двух уведомлений об исчисленном НДФЛ; 4️⃣положительное сальдо ЕНС засчитывается в счет уплаты страховых взносов не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган уведомления; 5️⃣ИП вправе представлять уведомления об исчисленных налогах в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика; 6️⃣с 29 июня 2023 года при наличии положительного сальдо НДФЛ автоматически списывается в бюджет сразу после подачи уведомления от налогового агента, то есть до наступления срока его уплаты. И напоследок желаю каждому из вас благодарить жизнь не только за подарки и советы, но и за сложности: они учат нас силе и мудрости😊✋ #енс #консультациибухгалтера #налоговыйконсультант #бухгалтер

Одна из 7 причин возврата Уведомлений об исчисленных суммах налогов Неверное указание КБК или ОКТМО, как указала ФНС на своём сайте, входит в 7 основных ошибок в уведомлениях об исчисленных суммах налогов. Именно неверное указание КБК стало причиной возврата тех Уведомлений бухгалтеров, кто обратился к нам с вопросом: «какая ошибка допущена в Уведомлении ?» Уведомление представляется организациями по следующим налогам: 1) транспортный; 2) земельный налог; 3) налог на имущество; 4) налог на прибыль для налоговых агентов; 5) УСНО; 6) ЕСХН; 7) страховые взносы; 8) НДФЛ. При заполнении платёжного поручения следует указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году. Если представлено Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, то Вам придет сообщение о невозможности представления Уведомления по данному КБК. При указании неправильного КБК (что чаще всего и встречается) и (или) ОКТМО необходимо сформировать Уведомление с правильными реквизитами и отправить его в ФНС повторно. А Вы сталкивались с возвратом Уведомлений об исчисленных суммах налогов?

Уменьшаем авансовые платежи по УСН в 2023 году   Многие из плательщиков УСН знают и используют возможность уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на уплаченные страховые взносы. Однако с введением ЕНС и ЕНП у многих появляются вопросы по нынешнему порядку уменьшения налога и авансовых платежей по УСН. Поэтому мы с Вами должны опираться на Письмо от 31 января 2023 года ФНС России, в котором налоговики разъяснили порядок уменьшения суммы авансовых платежей по УСН в 2023 году в связи с введением ЕНС и ЕНП.   Согласно письма в течение 2023 года можно уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на страховые взносы, перечислив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.   Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за 1-й квартал 2023 года на страховые взносы, следует оплатить их не позднее 31 марта 2023 года.   Например, если налогоплательщик хочет уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года в размере 10 000 рублей на 3 000 рублей, он должен уплатить соответствующим платежным документом страховой взнос не менее 3 000 рублей. Этот платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС на 300 рублей.   Если в дальнейшем компания или ИП собирается уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за полугодие 2023 года в размере 13 000 рублей ещё на 3 000 рублей, он должен уплатить страховой взнос на 3 000 рублей. Таким образом, этот платеж должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 6 000 рублей (3 000 рублей за 1-й квартал 2023 года + 3 000 рублей за 2-й квартал 2023 года) для его последующего учета в соответствии со ст. 45 Налогового Кодекса РФ.   Основание: Письмо ФНС России от 31.01.2023 года N СД-4-3/1023@ А Вы своевременно используете возможность уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на уплаченные страховые взносы?

Единый налоговый платёж: как его перечислять (и очередное письмо ФНС) Единый налоговый платёж рождает много вопросов среди обслуживаемых нашей компанией бухгалтеров и предпринимателей и в их числе: как его перечислять. ИП и организации имеют право перечислять единый налоговый платеж полностью или частями. Уплаченных сумм должно хватать на текущие платежи и все недоимки, которые числятся за налогоплательщиком. Платеж налоговая засчитывает в определенной последовательности: 1) в первую очередь недоимки; 2)во вторую – предстоящие платежи по налогам и взносам; 3) в третью – пени; 4) в четвертую – проценты; 5) в пятую – штрафы. Основание: пункт 6 ст. 45.2 Налогового Кодекса РФ. Текущие налоги и взносы засчитываются на дату, когда возникла обязанность по уплате на основании декларации, расчета или уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов. Те из вас, кто не сверился с налоговиками перед переходом на новый способ оплаты налогов с 01.01.2023 года, должны знать, что налоговики пока не будут списывать долги, которые есть (или появились из-за ошибок перехода) на ваших единых налоговых счетах. И у вас есть срок до 1 марта 2023 года свериться с налоговым органом и подписать акт сверки. По окончании этого срока налоговики начнут списывать без предупреждения. Основание: письме ФНС России от 26.01.2023 г. N ЕД-26-8/2@ Есть тут те, кто столкнулся с трудностями по данному вопросу? Делитесь вопросами и своими наблюдениями - думаю, что так мы будем полезны друг другу и поможем тем, кто учится на ошибках практиков☘️ Кроме того, вы можете писать свои сопутствующие вопросы под постами и комментарии с несогласием с моей точкой зрения. Ведь истина рождается в ходе здорового обсуждения вопроса. Подписывайтесь на мой канал на Яндекс. Дзен - тут я публикую не только свои посты и статьи, но и познавательные видеоролики😊✋