Судебная практика по дроблению бизнеса

Современный этап налогового администрирования характеризуется неуклонным расширением набора доказательств, используемых налоговыми органами и судами при установлении фиктивности корпоративных структур. Одним из ключевых элементов такой трансформации стало признание средств коммуникаций — электронных писем, переписок в мессенджерах, чатов в CRM и внутренних командных платформ — в качестве допустимого и полноценного доказательства в рамках споров, связанных с квалификацией схем дробления бизнеса. Если...

Вопросы правомерности налогогой планирования, а точнее — границы допустимого его применения, уже несколько лет находятся в центре внимания как налоговых органов, так и арбитражных судов. В частности, всё чаще споры концентрируются вокруг так называемого «дробления бизнеса» — схем, при которых юридическое лицо или группа взаимозависимых лиц осуществляют хозяйственную деятельность через формально раздельные компании, чтобы остаться в пределах льготных налоговых режимов, снизить налоговую нагрузку или минимизировать обязательства по НДС и налогу на прибыль...

ООО «Бронницкий ювелирный завод» (далее — Общество, налогоплательщик) является ювелирным производственным предприятием, входящим в Группу компаний «Бронницкий ювелир». Основной деятельностью Общества является производство и реализация ювелирных изделий, в том числе в рамках розничной сети, действующей под тем же брендом. Согласно материалам дела, Общество взаимодействовало с несколькими юридическими лицами, в том числе салонами розничной торговли, зарегистрированными как самостоятельные субъекты, использовавшими специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД)...

Практика дробления бизнеса охватывает широкий спектр отраслей, но наибольшую остроту приобретают ситуации, где высокая доля ручного труда, простота создания новых юридических лиц и лёгкость в перераспределении функций между субъектами. К таким секторам относятся сфера услуг, строительный бизнес, логистика, аренда техники и торговля. В ряде случаев налогоплательщики прибегают к нестандартным схемам, в которых внешне отсутствует типичная «группировка» фирм — речь идёт об уникальных, с точки зрения правовой оценки, моделях взаимодействия...

В сфере розничной торговли меховыми изделиями бренд "Елена Фурс" долгое время занимал одну из лидирующих позиций. Масштабная рекламная кампания, узнаваемый образ, широкая региональная представленность и активная экспансия на рынок позволили создать устойчивую сеть розничных магазинов. Торговая марка ассоциировалась с высококачественными меховыми изделиями, доступными широкому кругу покупателей, а также с агрессивным маркетингом в начале 2010-х годов (в том числе в формате "рекламных опросов" в торговых центрах)...

Строительная отрасль традиционно является одной из самых капиталоёмких и сложных по структуре видов предпринимательской деятельности. Она отличается высокой долей подрядных и субподрядных работ, длительным инвестиционным циклом, сложной цепочкой поставок, множественностью участников и, как следствие, высоким риском возникновения вопросов, связанных с дроблением бизнеса. Причины активного использования схем налоговой оптимизации в строительстве обусловлены следующими особенностями: На фоне усиления налогового контроля и внедрения статьи 54...