ЗАРПЛАТА

🎁🧮Какие налоги нужно заплатить при передаче подарков на 23 февраля и 8 марта. 🔵Налог на прибыль Согласно пунктам 16 и 21 статьи 270 НК РФ, не принимаются на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль, затраты на приобретение подарков, которые не предназначены для поощрения сотрудников за трудовые достижения. Поэтому стоимость таких презентов нужно списывать за счет чистой прибыли. Чтобы включить подарок в состав расходов на оплату труда по статье 255 НК РФ, его нужно обосновать производственными результатами работника. 🟢НДС Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, передача подарков работником является безвозмездной реализацией, с которой нужно начислить НДС. Сделать это бухгалтер должен в день передачи презента. 🟡НДФЛ В соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ, не облагается НДФЛ стоимость подарка не более 4000 руб. в год с учетом НДС. Доход в натуральной форме возникает при стоимости подарка свыше 4000 руб. Удержать НДФЛ следует в день ближайшей выплаты дохода. 🟠Страховые взносы Чтобы не возникло проблем, оформите передачу подарков договором дарения. Тогда со стоимости презентов страховые взносы начислять не нужно. Ведь взносы начисляются с выплат в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ.

❗При расчёте аванса за январь 2025 года учтите новые размеры вычетов на детей: 🔺на 1-го ребенка - 1400 руб.; 🔺на 2-го ребенка - 2800 руб.; 🔺на 3-го и каждого последующего ребенка - 6000 руб.; 🔺на ребенка-инвалида - 12 000 руб. 🔷С1 января 2025года лимит доходов работника для применения детских вычетов составляет 450 000 руб. с начала года. Таким образом, пока доход с начала года не превысит 450 000 рублей, с доходов мамы троих детей не будет удерживаться НДФЛ с суммы 10 200 руб. в месяц (1400 + 2800 + 6000). 🟨С 2025 года вычеты на детей предоставляются без заявления работника и без учета предоставления ему стандартных вычетов на детей у других работодателей, но при наличии у работодателя сведений о детях. После получения годовой отчетности налоговики произведут перерасчёт НДФЛ и направят гражданину уведомление о доплате налога (если будет такая необходимость). 📌Заявление потребуется при работе по договору ГПХ. ✔Статьи 2 и 8 Закона № 176-ФЗ.

❗Отгулы за работу в выходной день сгорать не должны. 🔹️Согласно статье 153 ТК РФ, работодатель должен оплачивать работу в выходной или нерабочий праздничный день в двойном размере. Либо по просьбе работника нужно предоставить ему другой день отдыха (отгул). 🔹️Зачастую сотрудники выбирают отгул вместо двойной оплаты. Но не всегда успевают его использовать до увольнения. Сейчас такой отгул сгорает, если работник не успел им воспользоваться. Но в статью 153 ТК РФ внесены изменения, которые начнут действовать ❗с 1 марта 2025 года. Поправка состоит с том, что работник имеет право использовать отгул за работу в выходной день в течение года или получить за него оплату при увольнении. 👨‍⚖️Это произошло благодаря решению Конституционного суда от 06.12.2023 № 56-П, которое использовать можно уже сейчас.

❗🧮Как посчитать НДФЛ с учётом новых ставок НДФЛ (согласно проекту налоговой реформы), если сотрудник работает у нескольких работодателей. 🔻Когда работник трудится у нескольких работодателей, то каждый из налоговых агентов рассчитывает НДФЛ, исходя доходов в своей организации. 🔻При этом не принимаются в расчёт доходы с прошлых мест работы. За исключением ситуации, когда нужно посчитать доход для возможности применения детских вычетов по НДФЛ. 🔻По итогам года может возникнуть ситуация, когда работник должен самостоятельно доплатить НДФЛ. Эту сумму работник узнает от налоговиков, получив соответствующее уведомление. Согласно пункту 6 статьи 228 НК РФ, сделать это нужно в срок не позднее 1 декабря следующего года. 🟦ПРИМЕР Работник - резидент РФ. Облагаемый доход у предыдущего работодателя - 2,5 млн руб.; Облагаемый доход у текущего - 4 млн руб.; Облагаемый доход по договорам ГПД с несколькими компаниями - 2 млн руб. Итого доход работника за год, облагаемый НДФЛ - 8 500 000 руб. 🔷️Расчёт НДФЛ в 2024 году: 🔹️НДФЛ - 1 105 000 руб. (8,5 млн руб. × 13%), т.к. все доходы менее 5 млн руб. ФНС пересчитает налог после получения годовой отчётности от организаций и ИП. 🔹️Размер доплаты, который будет указан в уведомлении от ИФНС по итогам 2024 года: (8,5 млн руб. - 5 млн руб.) × (15% - 13%) = 70 000 руб. 🔹️Работник самостоятельно должен уплатить указанную сумму в бюджет не позднее 1 декабря 2025 года. 🔷️Расчёт НДФЛ в 2025 году: 🔹️Предыдущий работодатель: 2,4 млн руб. × 13% + (2,5 млн руб. - 2,4 млн руб.) × 15% = 327 000 руб. 🔹️Текущий работодатель: 2,4 млн руб. × 13% + (4 млн руб. - 2,4 млн руб.) × 15% = 552 000 руб. 🔹️По договорам ГПД: 2 млн руб. × 13% = 260 000 руб. 🔹️Итого - 1 139 000 руб. (327 000 + 552 000 + 260 000). 🔹️Размер доплаты по итогам года, которую рассчитают налоговики и укажут в уведомлении: 2,4 млн руб. × 13% + (5 млн руб. - 2,4 млн руб.) × 15% + (8,5 млн руб. - 5 млн руб.) × 18% - 1 139 000 руб. = 193 000 руб.

❗🧮Размер удержания из зарплаты работника зависит от наличия заявления. 🔷️Из-за счетной ошибки бухгалтер может удержать излишне выплаченную сумму при выплате следующей зарплаты, даже если она будет выше 20% от заработка. Для этого получите от работника соответствующее заявление. Это, по мнению Роструда, будет его личным согласием (ответ на вопрос от 07.02.2024 № 194305).❗При этом в таком заявлении лучше написать, что это не удержание, а просьба о вычитании определенной суммы из заработной платы в счет погашения долга перед организацией. 🔷️Удержания по общим основаниям. Согласно статье 138 ТК РФ, размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты может составлять не более 20 % от причитающегося работнику дохода. Заявление в этом случае не требуется.