Юридические консультации

КАК ПРАВИЛЬНО ПРОЩАТЬ ДОЛГИ Когда одна организация прощает свой долг другой, налоговый орган готов доначислить налог на прибыль. Что делать, чтобы этого избежать? 1. В прощении долга должен быть коммерческий интерес Позиция налоговых органов. А) Налогоплательщик не вправе учитывать в составе внереализационных расходов задолженность, которую он списал на основании соглашения с контрагентом о прощении долга. Такие затраты не отвечают критериям экономической обоснованности, которые устанавливает НК (п. 1 ст. 252 НК РФ), и не подпадают под определение безнадежного долга (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Б) Должник вправе отнести одновременно к доходам и к расходам только неустойку, штрафы, пени и % по ст. 395 ГК РФ. К прощению суммы займа и процентов по нему это не относится, расходы здесь не возникают, поэтому придется заплатить налог на прибыль В) Суды с мнением ФНС не соглашаются. Перечень внереализационных расходов, который устанавливает ст. 265 НК РФ, открытый. Это позволяет учесть в их составе иные расходы и убытки, которые соответствуют критериям из ст. 252 НК РФ. Не исключение и убытки, которые кредитор получил, когда простил долг и преследовал определенную коммерческую цель. Это значит, что расходы можно списать. Как избежать претензий налоговиков? А) В договоре или соглашении о прощении долга пропишите коммерческий интерес кредитора. К примеру, при прощении долга заказчик обязуется приобретать услуги только у исполнителя в течение оговоренного периода. Б) Доказать коммерческий интерес можно и мировым соглашением, которое стороны заключили, чтобы урегулировать взаимные требования. Например, компания пыталась взыскать долг в судебном порядке. В ходе спора стороны договорились, что должник заплатит, но меньшую сумму. Суд признал, что прощение долга было одним из условий мирового соглашения, которое направлено на реальное погашение долга. В этом случае претензии налоговиков незаконны. Компания была вправе списать расходы (ВАС Постановление Президиума ВАС от 15.07.2010 по делу № А82-7247/2008–99). Если не подтвердите коммерческий интерес, ИФНС и суд признают, что организация получила необоснованную налоговую выгоду. При этом может возникнуть отягчающий фактор, когда контрагент — взаимозависимая организация. Инспекторы посчитают прощение долга экономически необоснованным, уберут эту сумму из внереализационных расходов и доначислят налог. Отношения сторон квалифицируют как дарение, если суд установит намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара (Информационное письмо ВАС от 21.12.2005 № 104, Постановление Президиума ВАС от 15.07.2010 по делу № А82-7247/2008–99). 2. Не следует прощать долг иностранной организации Перечень доходов иностранных компаний из ст. 309 НК РФ открытый. Из-за этого налоговая считает, что иностранная компания получает доход, когда российское общество прощает ей долг. Налоговики указывают, что российское общество в этом случае становится источником выплаты доходов. Это значит, что оно должно заплатить налог на доходы иностранных организаций в размере 20 % от суммы прощеного долга. #налог #долг #прощение #конфликт #имущество

ДОЛГИ НАСЛЕДУЮТСЯ НАРЯДУ С ИМУЩЕСТВОМ. ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ Как правило, наследство ассоциируется с получением имущества. Однако, к сожалению, так бывает не всегда. Согласно ст.1175 ГК РФ, наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно. Давайте отразим самые главные моменты: 1. Если наследодатель брал кредиты, займы у граждан или микрофинансовых организаций, имеет неисполненные обязательства по другим договорам, то эти долги переходят к наследникам. 2. Алименты, а также иные долги, неразрывно связанные с личностью наследодателя, не наследуются. 3. Наследники отвечают по долгам наследодателя в пределах перешедшего к ним по наследству имущества. Наследник не обязан оплачивать долги наследодателя из своего личного имущества. 4. Долги наследодателя оплачиваются наследниками до момента принятия ими наследства. После этого такие долги оплачиваются ими уже как свои собственные. 5. Задача кредитора состоит в том, чтобы найти наследников, имущества и впоследствии доказать факт передачи долга по наследству. 6. Кредитор наследодателя имеет право получить долги с наследника. Начать следует с направления последнему претензии с приложением подтверждающих документов. 7. В случае, если кредитору неизвестен адрес наследника (в), он может подать претензию нотариусу, который вёл наследственное дело. 8. Кредитор вправе предъявить претензию наследнику в те же сроки, что и наследодателю. 9. Нельзя предъявлять требование по тем долгам, срок погашения которых ещё не наступил. #наследство #долги #имущество #деньги #недвижимость

РАСТОРЖЕНИЕ БРАКА РОССИЙСКИМ ГРАЖДАНИНОМ ЗА ГРАНИЦЕЙ. РАЗДЕЛ ИМУЩЕСТВА Возможно ли российскому гражданину расторгнуть брак с супругом-иностранцем за границей? Да, расторжение брака за границей российским гражданином с супругом-иностранцем возможно. Во-первых, должно быть соблюдено законодательство государства, в котором выносится решение, о подлежащем применению праве. В каждой стране действуют нормы семейного права по вопросу о расторжении брака с иностранными гражданами. Они могут отсылать, к примеру, к праву страны гражданства супругов. Неплохо бы иметь информацию и о нормах российского права, регулирующих указанный вопрос. Во-вторых, должны быть соблюдены формальности, предусмотренные законодательством государства, в котором осуществляется расторжение брака. Среди этих формальностей могут быть: обращение в компетентный орган, написание заявления по установленной форме, предоставление соответствующих документов, решение вопроса о проживании несовершеннолетних детей и т.п. При этом компетентным органом может быть суд или иной орган. При разделе имущества, особенно недвижимого, находящегося за рубежом, важно соблюдать положения местных законов относительно возможности и условий принадлежности такого имущества иностранным гражданам, тем более российским (в свете последних санкционных событий). Важно предварительно взвесить все последствия предстоящего развода не только с точки зрения возможности вывоза детей, но и оформления на российского гражданина находящегося за рубежом имущества и/или перевода денежных средств в Россию или иные страны после его продажи. Конечно же, без услуг местного юриста российскому гражданину сложно будет управиться самостоятельно. Не исключено, что могут потребоваться услуги и российского юриста/адвоката. Поэтому соотечественникам рекомендуется профессионально подойти к расторжению брака за рубежом. #брак #расторжение #конфликт #имущество #деньги

ПРОВЕРЬТЕ ДОВЕРЕННОСТЬ - ВДРУГ УЖЕ НЕ ДЕЙСТВУЕТ! ОТЗЫВ ДОВЕРЕННОСТИ Доверенность является важным документом в корпоративной жизни. Представление интересов организации осуществляется перед контрагентами, контролирующими органами, судами и иными лицами. Нередко возникают и случаи, когда выданную ранее доверенность нужно отозвать. Актуальность этого повышается в конфликтных ситуациях, с участием поверенного, а тем более при увольнении доверенных лиц. Как правильно отозвать выданную ранее доверенность? Для этого важно помнить о круге лиц, связанных с доверенностью: а) доверитель, б) поверенный, в) лица, для представления интересов перед которыми и выдана доверенность и г) лица, участвующие в законных процедурах, к примеру, нотариус. В идеале для отзыва доверенности доверитель должен оповестить всех лиц. Способы же оповещения бывают разными. Сначала доверитель-организация издаёт приказ об отзыве доверенности, в котором указываются все её реквизиты и данные. Поле этого уведомление с требованием вернуть выданную ранее доверенность (оригинал и копии) направляется бывшему поверенному. Уведомление направляется также всем лицам, перед которыми поверенный имел право представлять интересы доверителя. Если доверенность была выдана для представления интересов перед неопределённым кругом лиц, то в этом случае можно опубликовать сведения о совершенной в простой письменной форме отмене доверенности в газете «Коммерсантъ». Но в этом случае подпись на заявлении об отмене доверенности должна быть засвидетельствована нотариально (абз. 3 п. 1 ст. 189 ГК РФ). Более надёжным представляется нотариальный способ отмены доверенности. Доверитель  обращается с заявлением к нотариусу, который оформит нотариальную отмену доверенностей (п. 1 ст. 188 ГК РФ). Даже если доверенность была оформлена в обычной письменной форме, все равно ее можно отменить в нотариальной форме. Если же доверенность изначально была нотариальной, тогда и отменяется она только через нотариуса. Сведения о совершенной в нотариальной форме отмене доверенности нотариус вносит в реестр нотариальных действий, ведение которого осуществляется в электронной форме. Их сможет увидеть любое лицо на www.reestr-dover.ru. Как и в первом случае, об отмене доверенности необходимо уведомить самого представителя, а также лиц, для представительства перед которыми их выдали (п. 1 ст. 189 ГК РФ). Если бывший поверенный откажется вернуть доверенности или принять уведомление, то необходимо оформить акт об этом с указанием подписей нескольких сотрудников. Контрагентов лучше уведомить по почте заказным письмом с описью или курьером и одновременно отправить уведомления по электронной почте. Также можно не отправлять все уведомления самим, а поручить это нотариусу. После рассылки нотариус выдаёт свидетельства о направлении уведомлений адресатам, а затем свидетельства о передаче этих уведомлений (п. 10.4 Методических рекомендаций по удостоверению доверенностей, утвержденных решением ФНП от 07—08.07.2003, ст. 86 Основ законодательства РФ о нотариате от 11.02.93 № 4462-1). По общему правилу доверенность считается отозванной для представителя и третьих лиц с даты доставки им уведомления (абз. 1 п. 1 ст. 165.1 ГК РФ). При этом уведомление об отзыве считается доставленным, даже если оно поступило адресату, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было вручено (абз. 2 п. 1 ст. 165.1 ГК РФ). Если доверитель решит отменить доверенность в нотариальной форме, то все третьи лица (включая контрагентов) и сам представитель будут считаться извещенными об отмене доверенности уже на следующий день после внесения сведений об этом в реестр нотариальных действий (п. 2 письма Федеральной нотариальной палаты от 12.07.2016 № 2493/03-16-3). В этом существенный плюс данного способа отмены доверенности. Если же доверенность будет отменена в простой письменной форме и об этом будет размещена публикация в газете, то третьи лица будут считаться уведомленными только по истечении одного месяца со дня опубликования таких сведений, если они не были извещены ранее (п. 1 ст. 189 ГК РФ). Продолжение следует. #доверенность

ПОДАРОК. ВЗЯТКА. КОММЕРЧЕСКИЙ ПОДКУП. КАК ОТЛИЧИТЬ? КАКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ? Периодически мы дарим подарки по разным событиям и разным лицам. В ряде случаев такие подарки могут быть расценены в качестве взятки или коммерческого подкупа. В результате дарители могут быть привлечены к уголовной ответственности. 1. Подарок Когда мы дарим подарки родным, знакомым, другим лицам просто так, без намерения получить от них что-то, имеет место обычный подарок. Обычно подарки дарятся открыто в связи с каким-то событием, в качестве дружественного жеста, благодарности, проявления уважения. 2.Взятка Если подарок дарится чиновнику и от него требуется совершение каких-либо действий, связанных с выполнением чиновником своих служебных обязанностей, или, наоборот, ожидается бездействие то имеет место взятка. К ответственности привлекается как чиновник (ст.290 УК РФ), так и дающий взятку (ст.291 УК РФ). Когда присутствует посредник для дачи взятки, привлекается и он (ст.291.1 УК РФ). Взяточник – это обязательно представитель госслужбы, который исполняет административные и управленческие функции и принимает значимые решения. Обычно взятку дают с корыстной целью, для воздействия на действия или решения. Дающий взятку ожидает получение преимущества, ускорение принятия решений или обеспечение привилегий. 3.Коммерческий подкуп Коммерческий подкуп сильно похож на взятку. Это тоже передача денежных средств для незаконного достижения своих целей, но не в государственной, а в предпринимательской сфере. К примеру, хотят подкупить руководителя коммерческой организации чтобы получить какие-либо преимущества в коммерческой сфере. Виновные несут ответственность по ст.204 УК РФ. Лицу, передающему средства для подкупа, грозит штраф в 10-50-кратном размере от подкупа, лишение свободы до 2 лет, исправительные работы до 3 лет. Получающему - штраф в 15-70-кратном объеме от подкупа, запрет на дальнейшее занятие деятельностью на срок 3 года, лишение свободы до 3 лет. Будьте внимательны при передаче подарков и помните о той грани, которая отделяет подарок от взятки и коммерческого подкупа! #конфликт #подарок #взятка #подкуп #деньги

КОРПОРАТИВНЫЙ ТУПИК В партнёрских отношениях соотношение долей в бизнесе 50% на 50% часто приводит к неразрешимым проблемам. Возникает, так называемый, «корпоративный тупик». Когда между равными по долям партнёрами возникают разногласия, то они и приводят к «корпоративному тупику». Его следствием является неспособность организации принять значимые корпоративные решения: назначить директора, одобрить крупную сделку, совершить сделку с заинтересованностью, внести изменения в устав, взять банковский кредит и т.п. Возьмём даже рядовую ситуацию, когда у директора истекает срок полномочий, банк просит предоставить протокол о назначении нового директора или продлении полномочий старого. В случае его непредоставления банк приостанавливает обслуживание клиента. Бизнес парализован. В такого рода конфликтных ситуациях между партнёрами редко срабатывает какой-либо известный механизм урегулирования: продавать долю партнёры отказываются, исключить партнёра из бизнеса через суд не получается, взаимодействовать друг с другом отказываются. Официальный выход из бизнеса с выплатой действительной стоимости доли бывает неинтересен с финансовой точки зрения, так как ведётся налоговая оптимизация и реальное положение дел в бизнесе существенно отличается от официального. Что же делать? Во-первых, не следует создавать тупик с самого начала. При ведении переговоров о старте бизнес-проекта с участием двух партнёров с равными долями, необходимо «на берегу» обговорить и зафиксировать механизм разрешения такого рода конфликтов. Например, партнёры могут договориться, что при продолжении партнёрского конфликта, негативно влияющего на работу организации, свыше какого-то срока (недель, месяцев), они используют один из следующих методов, в зависимости от ситуации: «техасская перестрелка», «голландский аукцион», «русская рулетка», «беседа у камина», «джин тоник». Например, «русская рулетка» предусматривает направление одним из партнёров другому предложения о выкупе по определённой цене. По получении адресат должен либо продать все свои доли по указанной цене, либо выкупить их по такой же цене. Аналог данного способа можно найти в разрешении спора между детьми, которые не могут поровну поделить кусок торта. Для урегулирования одному предлагается разрезать торт пополам, а другому выбирать отрезанную половину. Подходящий для урегулирования метод безупречно сработает только в том случае, когда он чётко прописан в соответствующем соглашении. В противном случае, привлечённым к урегулированию конфликта лицам придётся делать всё это на ходу в условиях затянувшегося партнёрского конфликта, что существенно тяжелее. Юридически зафиксированный перед стартом бизнеса метод урегулирования «корпоративного тупика» будет выполнять ещё одну полезную функцию: дисциплинировать партнёров вести дела подобающим образом. #конфликт #имущество #бизнес #партнёры #деньги