BEPS MLI

Диагностика налоговой выгоды включает в себя оценку предпринимательской деятельности по нескольким критериям, описанным в статье 54.1 НК и письме ФНС №БВ-4-7/3060@.  Некоторые аспекты диагностики: Если ФНС выявит, что компания незаконно получила налоговую выгоду, то бизнес будет привлечён к ответственности за все связанные с этим нарушения.  Чтобы предотвратить обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды, налогоплательщик может сам проконтролировать свою бизнес-деятельность...

Размывание налоговой базы — это схемы ухода от налогов, заключающиеся в искусственном выводе доходов из стран с высокими налогами, где они и генерируются, в страны с низкими или нулевыми, где экономическая активность низка или не ведётся.  Результатом использования таких схем является низкая налоговая нагрузка на доходы компании и так называемое «двойное...

Возможно, имелось в виду SLOB (Simplified limitation of benefits) — упрощённое положение об ограничении льгот. Один из критериев теста SLOB — доказательство активной предпринимательской деятельности контрагента. В качестве доказательной базы может использоваться наличие у контрагента персонала, веб-сайта, сделок, носящих системный характер, и другие показатели активности. Правило SLOB также известно как специальное правило против злоупотреблений положениями договоров об устранении двойного налогообложения. Термин «активная деятельность» не включает некоторые виды деятельности или их сочетание:...

SLOB (упрощённое положение об ограничении льгот) — инструмент Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям (MLI). Он содержит ряд формальных требований, при неисполнении которых налогоплательщики лишаются возможности применять налоговые льготы.  Цель конвенции — противодействовать злоупотреблениям налоговыми соглашениями, приводящими к неналогообложению или пониженному налогообложению...

Тест основной цели (Principal Purpose Test, PPT) — проверка, целью которой является выявление того, не является ли главной целью сделки или структуры налоговое преимущество. Суть теста: налоговые льготы не должны стать главной целью бизнес-операции, они призваны стимулировать определённые бизнес-сделки, трансграничные инвестиции и т. д.. Если выясняется, что действия были предприняты только с целью получения налоговой льготы, то льгота не будет предоставлена. Например, налоговый орган может отказать в применении пониженных налоговых ставок или в освобождении от налога у источника, если, по...