Часть налоговых сроков инвестора заканчивается 31 декабря. Взнос на ИИС, сделанный 2 января, пойдёт в вычет уже за следующий год, а налог за 2026-й брокер посчитает по сделкам до конца года. В Тюменской области брокерские счета, по данным Мосбиржи, есть у [N] человек. Разбираем, что проверить заранее, чтобы январские цифры брокера не стали сюрпризом.
Когда брокер удерживает налог
Брокер сам считает налог с продажи бумаг и купонов и списывает его со счёта: по итогам года — в конце декабря или в январе — либо раньше, если вы выводите деньги. С дивидендов российских компаний налог удерживают сразу при выплате. С купонами брокеры поступают по-разному: одни удерживают налог при каждой выплате, другие — вместе с годовым налогом.
В начале года брокер пересчитывает налог за весь год и возвращает то, что удержал лишнего при выводе денег. Если денег на счёте не хватило, налог придётся заплатить самому по уведомлению из налоговой — до 1 декабря следующего года. Сколько брокер уже насчитал, видно в разделе налогов его приложения или в налоговом отчёте.
13 или 15 %: один порог на все доходы с капитала
С 2025 года доход от инвестиций облагается по ставке 13 % до 2,4 млн за год и 15 % — с превышения. Порог общий: дивиденды, прибыль от продажи бумаг, купоны, доход по ИИС и проценты по вкладам складываются вместе (п. 1.1 ст. 224 и п. 6 ст. 210 НК РФ). Зарплата сюда не входит.
Каждый брокер и банк видит только свою часть. Например, 1,5 млн прибыли от продаж и 1,5 млн дивидендов могут обложить по 13 % отдельно, но вместе это 3 млн. Разницу в 2 % с 600 тыс. — 12 тыс. — налоговая досчитает сама и пришлёт уведомление со сроком оплаты до 1 декабря. Декларация для этого не нужна.
Льгота трёх лет: прибыль без налога
Прибыль от продажи бумаг, которыми вы владели больше трёх лет, не облагается налогом — это льгота долгосрочного владения, или ЛДВ (ст. 219.1 НК РФ). Условия: бумаги куплены не раньше 2014 года, прошло больше трёх лет день в день, эмитент — из России или ЕАЭС, бумаги лежат на обычном брокерском счёте, а не на ИИС. Освобождается до 3 млн прибыли за каждый полный год владения.
Ловушка — порядок списания: проданными считаются самые ранние покупки (метод FIFO). Если бумаги докупались несколько лет, в одной продаже окажутся партии и с льготой, и без неё.
Пример: акции куплены 10 марта 2023 года. Продажа 10 марта 2026-го — ровно три года, льготы ещё нет; продажа 11 марта — уже есть. Брокер применяет льготу сам, если бумаги куплены у него; если они пришли переводом от другого брокера, ему нужны документы о покупке.
Даты покупок есть в истории операций у брокера. Если брокеров несколько, сделки удобнее свести в таблицу Excel или в сервис учёта инвестиций — Capitalio. В некоторых из них видно и сколько осталось до льготы по каждой покупке.
Высокотехнологичные бумаги: хватает года
Для бумаг из перечня высокотехнологичного сектора, который ведёт Мосбиржа, для льготы хватает года владения (п. 17.2-1 ст. 217 НК РФ). С 2026 года бумага должна быть в перечне и в день продажи, и все 365 дней до него (закон от 30.01.2026 № 15-ФЗ). Если бумагу исключили из перечня за полгода до продажи, льготы уже нет. Актуальный перечень публикует сама биржа на moex.com.
Убытки: считаются только проданные
Убыток уменьшает налог только по проданным бумагам: минус в приложении, пока бумаги лежат в портфеле, на налог не влияет. У одного брокера прибыль и убыток по всем брокерским счетам сводятся сами; ИИС считается отдельно.
Пример: у одного брокера прибыль 100 тыс. и удержано 13 тыс. налога, у другого — убыток 60 тыс. . Каждый посчитал свою часть, верно, но вместе налог полагается только с 40 тыс. , и по декларации вернут 7,8 тыс. .
Если брокеров несколько, свести прибыль одного с убытком другого можно только декларацией 3-НДФЛ в следующем году. Проще всего подать её в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru, приложив справки о доходах от брокеров. Неперекрытый убыток можно перенести на будущие годы, до десяти лет вперёд (ст. 220.1 НК РФ). Декларацию на возврат налога можно подать в течение трёх лет.
ИИС-3: взнос должен дойти до 31 декабря
Вычет за 2026 год дают только за деньги, которые дошли до ИИС до 31 декабря, а перевод из другого банка может идти день-два. В вычет идёт до 400 тыс. взносов: налоговая вернёт 52 тыс. при ставке НДФЛ 13 %, 60 тыс. при 15 % и до 88 тыс. при 22 %. Но не больше, чем вы заплатили налога за год — эта сумма есть в справке о доходах в личном кабинете налогоплательщика.
Условие — срок: для ИИС-3, открытых в 2024–2026 годах, пять лет. Если закрыть счёт раньше, полученные вычеты придётся вернуть. Заявить вычет можно с 1 января 2027 года через брокера или декларацией. Посчитать возврат просто: взнос, умноженный на вашу ставку НДФЛ, — или в калькуляторе ИИС.
Через брокера быстрее: он сам передаст данные в налоговую, а вам останется подтвердить заявление в личном кабинете — проверка занимает до 20 дней. Декларацию налоговая проверяет до трёх месяцев, и деньги приходят после её окончания.
Дивиденды иностранных компаний: декларация до 30 апреля
С иностранных дивидендов налог удерживают не всегда. Если в налоговом отчёте брокера удержания нет, доход декларируют сами: 3-НДФЛ — до 30 апреля 2027 года, налог — до 15 июля. Налог, удержанный за рубежом, можно зачесть, если со страной действует соглашение об избежании двойного налогообложения. С частью стран такие соглашения с 2023 года приостановлены, поэтому статус страны эмитента лучше уточнить заранее.
Чек-лист: что проверить до 31 декабря
1. Сколько налога брокер насчитал за 2026 год и хватит ли денег на счёте, чтобы его удержать.
2. Не превышают ли 2,4 млн доходы с капитала у всех брокеров и банков вместе.
3. Когда наступит льгота трёх лет по бумагам, купленным около трёх лет назад.
4. Были ли ваши высокотехнологичные бумаги в перечне Мосбиржи весь последний год.
5. Нужны ли к весне справки от нескольких брокеров, чтобы свести прибыль и убытки.
6. Успеет ли взнос на ИИС-3 дойти до 31 декабря, если он запланирован.
7. Удержан ли налог с иностранных дивидендов.