Заместитель руководителя ФНС России Тимур Шиналиев в интервью ТАСС рассказал, чем опасна для экономики теневая занятость, как устроен эксперимент по обелению рынка предоставления персонала и какие налоговые риски он видит в продаже недвижимости через закрытые паевые инвестфонды (ЗПИФ)
— Для бизнеса ужесточение борьбы с серыми схемами оборачивается серьезными операционными издержками. Как задача "обеления отраслей" видится со стороны ФНС?
— Глобальная цель обеления — это помощь бизнесу, потому что она направлена прежде всего на выравнивание конкуренции за счет вывода из тени недобросовестных игроков. Такая задача сейчас стоит перед службой и отраслевыми инспекциями по крупнейшим налогоплательщикам. В 2026 году эти инспекции стали отраслевыми центрами, где анализируются макроэкономические данные, разрабатываются экономические профили для каждой отрасли, и по ним оцениваются уже все участники рынка. Мы выявляем тенденции и работаем с комплексными проблемами по всей стране.
— Почему именно теневая занятость оказалась в центре внимания отраслевых центров?
— Это касается отраслей, где высока доля переменных издержек на персонал. Опасность в том, что для обслуживания нелегальной занятости нужны наличные деньги на выплату вознаграждения, что создает риски манипуляций с прибылью и НДС.
— С 1 сентября стартовал эксперимент по обелению отрасли предоставления персонала. Что это за проект?
— Это проект службы, получивший нормативное закрепление в июне. В фокусе — услуги предоставления персонала. В 2025 году и в начале 2026 года претензии по налоговым рискам к крупнейшим сетям физического ретейла и e-commerce стали заметно расти. В сфере предоставления персонала зафиксированы значительные риски неуплаты зарплатных налогов и НДС. Крупнейшим заказчикам были нужны новые механизмы, при которых при должной коммерческой осмотрительности претензии предъявлялись бы самим исполнителям, а не заказчикам.
— Как устроен сам механизм?
— В рамках эксперимента расчет налоговых обязательств происходит на основании данных исполнителя. После этого заказчик перечисляет часть суммы на единый налоговый счет (ЕНС) компании-аутстаффера (компания-провайдер, которая предоставляет сотрудников другой организации "вне штата"). Это налоговая составляющая в объеме вознаграждения исполнителя. Обязанность декларировать налоги и взносы остается на подрядчике, а задача налоговых органов — контролировать ее исполнение. Такой заранее утвержденный порядок расчета, включенный в договоры с подрядчиками, позволяет говорить об отсутствии налоговых претензий к заказчику в рамках этой модели.
— Возможно ли, что подрядчик получит переплату "живыми" деньгами, не задекларировав обязательства?
— Этот риск устранен законодателем. Теперь возврат переплаты подрядчиком без декларирования налоговой обязанности исключен.
— А как решается вопрос с самозанятыми? Сегодня все чаще поднимается вопрос о незаконной налоговой оптимизации, когда самозанятые фактически выполняют трудовые функции?
— В рамках эксперимента мы привлекли цифровые платформы и банки. Аудит ФНС прошли более 10 цифровых платформ, к ним присоединились более 5 банков. Они предложили бизнесу уже готовые технологичные решения с формированием фискальных чеков и проверкой налогового статуса привлекаемых физических лиц через ФНС. Фактически они сняли с крупнейших заказчиков рутину по верификации статуса и перечислению налогов за самозанятых.
— Но вопрос о переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые отношения все еще остается актуальным?
— Для бизнеса тема переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые отношения остается чувствительной. Критерии, которые существуют сегодня, используются только для осуществления рискориентированного подхода и не свидетельствуют сами по себе о наличии либо отсутствии подмены трудовых отношений. Хотя могут служить дополнительным инструментом самопроверки заказчиками рисков переквалификации. Сегодня ведется межведомственная работа с Министерством труда и Минэкономразвития по выработке совместного письма о положительных практиках. Мы планируем сформировать для бизнеса рекомендации для наиболее спорных видов занятости, которые смогут применяться не только в сфере ретейла.
Цифровые платформы и исполнители заинтересованы в прозрачных и понятных правилах игры. С другой стороны, государство обеспокоено социальными гарантиями граждан. Поэтому отдельно обсуждается и то, как дать исполнителям на платформах дополнительные социальные гарантии, не разрушив саму гибкость этой модели занятости, в том числе через механизмы добровольного страхования с софинансированием со стороны платформ.
— Как в целом устроена работа отраслевых центров, если не говорить только о проекте по обелению сферы привлечения персонала?
— Задача отраслевых центров в анализе всей отрасли независимо от того, является ли компания крупнейшим налогоплательщиком или нет. Результат — выявление рисковых тенденций и рисковых компаний. Это стало возможным благодаря работе с отраслевыми ассоциациями и экспертным сообществом на площадке экспертного совета по крупнейшим налогоплательщикам при ФНС, а также благодаря большому массиву данных участников налогового мониторинга.
Отраслевые центры наделены полномочиями экстерриториальных проверок, чтобы собирать за одним столом крупнейших налогоплательщиков вместе со всей цепочкой их кооперации и вместе вырабатывать единые правила. Таким образом мы совместно с бизнесом вырабатываем единые подходы к отраслевому контролю.
— Эксперимент с обелением стартовал с отрасли предоставления персонала — ретейла и e-commerce. Планируется ли распространить эту модель на другие сферы?
— Действительно, после приказа об эксперименте мы провели встречи с транспортной отраслью, общепитом, производством. У нас есть новые решения для бизнеса, в том числе разработка модели "идеального контрагента", где возможно закрепить нерисковый уровень налоговой нагрузки, численность сотрудников, уровень их квалификации. Один из вариантов закрепления такой модели — включение требований к профилю аутстаффера в сервис оценки юридических лиц. В общепите мы рассматриваем модель ведения перечня добросовестных контрагентов, когда в эксперименте участвуют не только крупные заказчики, но и наиболее востребованные компании по предоставлению персонала для отрасли.
Но сегодня самое важное — выработка единых правил в строительной отрасли. Здесь мы делаем ставку на совершенствование системы отбора контрагентов и повышение ответственности за всю цепочку кооперации. Совместно с Минстроем мы разработали специальную форму для строительных организаций с информацией о количестве и профессиональном уровне сотрудников — она будет представляться строительными компаниями на постоянной основе.
— Бизнес все чаще обращается к сервису оценки деятельности юридических лиц. Насколько он востребован?
— Сервис анализирует данные из налоговой и бухгалтерской отчетности, госреестров и других источников и постоянно дополняется новыми показателями — от уровня отраслевой налоговой нагрузки до признаков аффилированности и дробления. Многие компании дорабатывают его под себя. За последний год мы фиксируем значительный рост запросов и востребованности встраивать сервис в системы внутреннего контроля.
— Может ли сервис стать своего рода гарантией добросовестности контрагента?
— Если мы говорим не о разовом использовании на стадии поиска контрагента, а о постоянном мониторинге состояния партнера по бизнесу, то да, сервис вскоре станет обязательным и незаменимым инструментом налогового комплаенса и определенной гарантией от налоговых претензий.
— Еще одна тема, которая тесно связана с обелением в сфере недвижимости, — недобросовестное использование конструкции ЗПИФ. Расскажите об этом направлении.
— Мы видим значительный рост объемов реализации недвижимости через закрытые паевые инвестиционные фонды: анализ показал, что стоимость объектов, продаваемых через ЗПИФ, за 2022–2024 годы выросла почти втрое. Зачастую эта конструкция используется не для коллективных инвестиций, а для вывода дохода из-под налогообложения. Работа по этому направлению идет совместно с тремя отраслевыми центрами. 8 сентября мы провели заседание экспертного совета по этой теме и подписали меморандум, где служба описала рискованные ситуации — это поможет бизнесу избежать претензий.
— Какие еще вопросы отраслевые центры планируют вынести на экспертный совет?
— Продолжается работа над концепцией обеления рынка услуг по предоставлению персонала — это долгосрочный проект, и мы будем донастраивать его по мере накопления практики. Ранее экспертным советом также были рассмотрены вопросы квалификации услуг, которые оказывают иностранным фармацевтическим компаниям. Сегодня экспертный совет становится площадкой, где определяются единые подходы к учету: лидеры отраслей могут заявить о своих проблемах и нормативных пробелах и заручиться поддержкой службы для обращения в профильные ведомства.