Кем заинтересуется ФНС и чем грозит ответ «копил всю жизнь».
Покупка квартиры, автомобиля или земельного участка при отсутствии официальных доходов все чаще становится поводом для вопросов со стороны Федеральной налоговой службы. Формально речь идет не о всеобщей кампании по проверке расходов граждан. «РосБалт» разбирался в ситуации вместе с экспертами.
Почему ФНС стала задавать вопросы
«Федеральная налоговая служба действительно начала активнее проверять граждан, которые приобретают дорогостоящее имущество, не имея официальных источников дохода, соответствующих сумме покупки. Это связано с желанием государства бороться с теневой экономикой и уклонением от уплаты налогов», — пояснил профессор Финансового университета при правительстве РФ, доктор экономических наук Сергей Толкачев.
По его словам, внимание в первую очередь привлекают неработающие граждане, неожиданно покупающие квартиры, дома, земельные участки, автомобили и другое дорогостоящее имущество, а также люди с официально низкими доходами, явно не соответствующими стоимости приобретений.
Толкачев напоминает, что государство располагает большим объемом информации.
«ФНС использует данные из различных источников, включая Росреестр, ГИБДД, реестры ЗАГС, а также информацию от банков, чтобы выявлять подозрительные сделки. По мере развития информационных технологий количество таких проверок будет расти», — отметил эксперт.
Об активизации налоговиков говорят и другие эксперты. В требовании налоговые инспекции по месту учета запрашивают у покупателей документы, подтверждающие источник происхождения денежных средств. Кроме того, инспекторы вызывают покупателей дорогостоящего имущества на комиссию, чтобы установить происхождение незадекларированного дохода.
«На сегодняшний момент некоторые люди, купившие дорогое имущество, но не имеющие сопоставимого с суммой покупки официального дохода, получили от налоговой требования о предоставлении информации и уведомления о вызове на комиссию в инспекцию», — подтверждает руководитель налоговой практики МКА «Магнетар» Ксения Плавкова.
По ее словам, механизм достаточно прост. Информация о сделках с недвижимостью и транспортом поступает в ФНС автоматически, после чего сопоставляется с задекларированными доходами граждан.
«Сведения о дорогостоящей покупке налоговая сравнивает с информацией обо всех официально полученных человеком доходах», — пояснила Плавкова.
Первыми с подобными запросами столкнулись жители Москвы, однако практика постепенно распространяется и на регионы.
«На мой взгляд, в ближайшее время рассылка требований от налоговой приобретет массовый характер», — считает эксперт.
Контролируют уже не людей, а данные
И, похоже, речь идет не просто об усилении налогового контроля.
«Налоговая цифровизация — это переход от контроля людей к контролю несоответствий в данных, что и является качественно новой стадией государственного управления», — считает кандидат экономических наук, член Центрального совета Независимого профсоюза «Новый труд» Саид Гафуров.
Эксперт обращает внимание, что сегодня проверку зачастую инициирует не инспектор, а алгоритм.
«Еще совсем недавно налоговая проверка начиналась с подозрения инспектора. Теперь все чаще она начинается с математической модели. Алгоритм видит лишь одно: официального дохода нет или почти нет, зато появляется квартира, автомобиль или другое дорогостоящее имущество. Для алгоритма это аномалия, которую необходимо объяснить», — говорит Гафуров.
По его мнению, государство постепенно переходит к анализу информационных потоков.
«Подозрительным считается уже не человек, а несовпадение данных в государственных информационных системах. Спорить сегодня приходится уже не столько с инспектором, сколько с математикой», — отметил экономист.
Что считается доказательством
Эксперты подчеркивают: сама покупка дорогого имущества еще не означает нарушения закона. Но происхождение денег должно быть подтверждено документально.
По словам Сергея Толкачева, ФНС может принять в качестве подтверждения трудовые договоры, справки о доходах, договоры займа, договоры дарения, документы о наследстве, выписки со счетов, документы о продаже другого имущества, сведения о зарубежных доходах и другие официальные бумаги.
«Ответ „копил всю жизнь“ сам по себе не сработает. Чтобы доказать это, необходимо представить документы, подтверждающие, как именно формировались накопления: банковские вклады, регулярные поступления, справки о доходах за длительный период. Без документального подтверждения такой ответ будет расценен как попытка уклониться от объяснений», — подчеркнул профессор.
По словам Саида Гафурова, государство интересуют не деньги сами по себе, а воспроизводство налоговой базы. Задача ФНС — понять, соответствует ли движение имущества движению легальных денежных потоков. А гражданину — иметь возможность подтвердить все документально.
«Фраза „я двадцать лет откладывал наличные“ не является доказательством происхождения денежных средств. Налоговую интересуют не эмоции, а документы. Алгоритм не знает, хороший вы человек или плохой, симпатичный или неприятный. Он видит лишь одно: официального дохода нет или почти нет, зато появляется квартира, автомобиль, дорогой земельный участок или другое имущество, стоимость которого явно не соответствует задекларированным доходам. Для алгоритма это аномалия, которую необходимо объяснить», — отметил Гафуров.
Как вести себя гражданину
«Ни в коем случае не игнорировать полученный запрос, предоставить в указанный срок документы, подтверждающие легальность потраченных на приобретение имущества денег. На комиссии надо вести себя спокойно и отвечать на вопросы согласно представленным документам», — подчеркнула Ксения Плавкова.
Если официального дохода ранее не было, но деньги подарили близкие родственники либо они были получены по договору займа, эти обстоятельства также можно подтвердить документально.
При возникновении затруднений стоит обратиться к юристу или налоговому консультанту.
Есть ли правовые ограничения
При этом юристы напоминают: сама по себе дорогая покупка еще не дает налоговой права автоматически начислить налог.
«В налоговом законодательстве объектом налогообложения являются доходы, а не расходы. Налоговые органы не вправе доначислять налоги, основываясь только на размере расходов налогоплательщика», — отметил адвокат, член Московской коллегии адвокатов «Межрегион», ассоциированный партнер Skif Consulting Алексей Трофимов.
Эксперт ссылается на обзор судебной практики Верховного суда 2015 года, согласно которому сам факт приобретения имущества подтверждает лишь наличие расходов, но не доказывает получение соответствующего дохода.
Однако расслабляться, по его мнению, тоже не стоит.
«Выявив существенное расхождение между доходами и расходами, налоговый орган вправе пойти дальше и доказывать наличие скрытого дохода. Если такой доход будет установлен, именно он станет объектом налогообложения», — пояснил адвокат.
По его словам, пока все же рано говорить о массовом характере подобных проверок.
«Из наших клиентов пока никто подобных запросов не получал. Однако допускаю, что со временем требования о предоставлении пояснений по дорогим покупкам могут стать массовым явлением», — отметил эксперт.
Чем все может закончиться
По словам Сергея Толкачева, если объяснения и документы убедят налоговую службу, никаких последствий для гражданина не наступит.
Если же происхождение средств подтвердить не удастся, ФНС вправе доначислить НДФЛ, начислить пени и штрафы, инициировать дополнительные проверки, а в отдельных случаях — передать материалы в правоохранительные органы при наличии признаков серьезных нарушений, включая уклонение от уплаты налогов.
Эксперты сходятся во мнении: речь не идет о введении полноценного контроля за расходами граждан. Но только пока. Цифровые возможности государства позволяют все эффективнее сопоставлять сведения о доходах и приобретениях. А значит, россиянам необходимо выработать привычку хранить договоры, банковские выписки и другие финансовые документы, подтверждающие движение и легальность собственных средств.
Елена Дудина