В России готовят изменения в порядке уплаты налога с процентов по банковским вкладам c 1 января 2027 года. Банкам предлагают поручить расчет и удержание НДФЛ непосредственно при выплате дохода. Как это отразится на вкладах россиян и что нужно знать уже сейчас — выясняет «Росбалт».
Главное отличие от нынешнего порядка — момент, когда деньги уходят в бюджет. Сейчас вкладчик получает проценты, а налог платит позже по уведомлению ФНС. По проекту банк будет удерживать его при выплате облагаемого дохода.
Изменения входят в правительственный законопроект № 617-9, внесенный в Госдуму 30 сентября 2026 года. На 27 октября профильный комитет рекомендовал принять его в первом чтении, которое запланировано на 29 октября. Некоторые положения уже предложено доработать.
Как налог платят сейчас
Пока банки передают сведения о выплаченных процентах в налоговую службу. ФНС собирает информацию из разных банков, рассчитывает налог и включает его в уведомление. Самостоятельно подавать декларацию только из-за процентов по российским банковским вкладам не нужно.
Налог платят не позднее 1 декабря следующего года. Например, в 2026 году вкладчики рассчитываются за процентный доход, полученный в 2025 году. За проценты 2026 года срок уплаты наступит в 2027-м.
При этом налогом облагаются не сами сбережения и не все начисленные проценты. Платить нужно только с дохода сверх необлагаемой суммы. В расчет входят проценты по вкладам, накопительным счетам и другим банковским продуктам, включая доход на остаток по карте.
Что изменится, если закон примут
Банк станет налоговым агентом: будет сам рассчитывать НДФЛ и удерживать его при фактической выплате процентов. Расчет предлагается вести нарастающим итогом с начала года.
Это не означает, что налог начнут вычитать с первой выплаты. Необлагаемый минимум сохраняется. Пока полученные в конкретном банке проценты не превысят этот порог, удерживать налог с них не предполагается. После превышения облагается только соответствующая часть дохода.
Почему ФНС все равно останется в расчетах
Банк будет учитывать доходы, которые выплатил сам. Проценты по счетам клиента в других кредитных организациях в его расчет не попадут. Поэтому полностью убрать налоговую службу из этой схемы не получится.
По итогам года ФНС сопоставит сведения от всех банков. Если окажется, что с совокупного дохода нужно заплатить больше, чем уже удержали, вкладчику направят уведомление на доплату. Именно такой механизм предусмотрен предложенными поправками.
Открытие нескольких вкладов в разных банках не создает несколько необлагаемых лимитов. Для окончательного расчета учитывается общий процентный доход человека.
Как рассчитывается необлагаемая сумма
Сейчас формула выглядит так: 1 млн рублей умножают на максимальную ключевую ставку Банка России из действовавших на первое число каждого месяца года получения процентов. Полученная сумма — доход, с которого НДФЛ платить не нужно.
Миллион рублей в этой формуле — расчетная величина, а не ограничение на размер вклада. Можно держать в банке больше миллиона и не платить налог, если проценты за год не превысили необлагаемый минимум. И наоборот: значение имеет сумма полученного дохода, а не только размер сбережений.
За 2025 год необлагаемая сумма составляет 210 тыс. рублей. ФНС приводит такой пример: человек получил 270 тыс. рублей процентов. После вычета лимита остается 60 тыс. рублей, а налог по ставке 13% составляет 7,8 тыс. рублей.
Почему лимит в 160 тысяч пока нельзя считать окончательным
В законопроекте предложено брать ключевую ставку не за год получения процентов, а за предыдущий год. Для доходов 2027 года тогда использовался бы показатель 2026-го.
На данный момент максимальная ставка, учитываемая для расчета за 2026 год, — 16%. При сохранении этого максимума необлагаемая сумма составит 160 тыс. рублей. Однако год еще не завершен: окончательный результат зависит от значений ставки на оставшиеся расчетные даты.
Кроме того, сама идея использовать прошлогоднюю ставку вызвала возражения. Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил рассмотреть более актуальные показатели. По его оценке, при росте ставки предложенная формула может приводить к чрезмерному налогообложению, а при снижении — к избыточному освобождению доходов.
Банк России также указал на недостатки такого подхода: использование неактуальных данных и рост издержек администрирования. Поэтому формула для будущих периодов еще может измениться.
Что будет с доходностью вклада
Если налог начнут удерживать при выплате процентов, у вкладчика исчезнет нынешняя отсрочка. Сейчас вся выплаченная сумма некоторое время остается в его распоряжении, а рассчитаться с бюджетом нужно только в следующем году. Предлагаемая схема переносит удержание на момент получения облагаемого дохода.
Для вклада с капитализацией это имеет дополнительное значение. При капитализации проценты прибавляются к сбережениям и затем сами приносят доход. Если часть выплаты сразу удержат в виде налога, сумма для дальнейшего начисления процентов окажется меньше. Такой эффект относится именно к облагаемой части дохода — необлагаемый минимум проект сохраняет.
При этом удержание НДФЛ не равно снижению банковской ставки. Ставка описывает условия начисления процентов, а налог влияет на сумму, которая в итоге остается вкладчику.
Проценты и зарплата: какие ставки действуют
С 2025 года проценты по вкладам не входят в основную налоговую базу с зарплатой. Для соответствующей группы доходов действует отдельная двухступенчатая шкала: 13% в пределах 2,4 млн рублей налоговой базы и 15% с превышения. Поэтому высокая зарплата сама по себе сейчас не переводит проценты по вкладу на повышенную ставку.
В материалах о законопроекте говорится о предполагаемом переходе к общей прогрессивной шкале НДФЛ — от 13% до 22%. Но это описание предлагаемых изменений, а не уже действующее правило. Окончательный порядок будет зависеть от принятой редакции закона.
Есть ли освобождение для пенсионеров
Сам по себе статус пенсионера не освобождает от налога на проценты по обычному банковскому вкладу. Если совокупный процентный доход превышает необлагаемый минимум, налог рассчитывается на общих основаниях.
При этом отсутствие налога из-за небольшого дохода — не отдельная пенсионная льгота. Необлагаемый минимум применяется ко всем вкладчикам, подпадающим под соответствующие правила, независимо от получения пенсии.
Также нельзя автоматически приравнивать обычный вклад пенсионера к специальному социальному продукту. Название счета, условия договора и основания для возможной льготы нужно рассматривать отдельно, а не делать вывод только по возрасту владельца.
Что с валютными вкладами
Проценты по валютному вкладу уже сейчас пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода. Этот порядок ФНС прямо указывает в разъяснениях по статье 214.2 Налогового кодекса.
Нужно ли платить налог по вкладу ребенка
Процентный доход по вкладам несовершеннолетних тоже может облагаться НДФЛ. Налоговая служба поясняет: налог с таких доходов уплачивают родители, усыновители, опекуны или попечители.
Где посмотреть доходы и начисленный налог
Сведения о процентах, которые банки передали в налоговую службу, доступны в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Доходы». Там можно проверить данные, использованные для расчета.
По действующему порядку итоговая сумма к уплате указывается в налоговом уведомлении. Даже если банки в дальнейшем начнут удерживать НДФЛ самостоятельно, проект сохраняет возможность перерасчета со стороны ФНС при наличии вкладов в нескольких организациях.