Пришло время подавать очередную налоговую декларацию по доходам физических лиц на Кипре. Перед ее заполнением хотим напомнить основные моменты, касающиеся НДФЛ на Кипре и доступных льгот. Не стоит забывать, что для применения некоторых льгот необходимо получать разрешение от налоговых органов. Также напомним, что кипрские власти перенесли срок подачи декларации на 31.10.2024 (Постановления Совета Министров от 21.06.2024 (ΚΔΠ 209/2024)), поэтому есть достаточный запас по времени, чтобы еще успеть оформить документы для применения льгот. Кто должен подать налоговую декларацию на Кипре? Налоговую декларацию обязаны подавать как налоговые резиденты Кипра, так и нерезиденты, источник дохода которых находится на Кипре. Физические лица, налоговые резиденты Кипра, включая самозанятых, чей годовой валовый доход превысил 19 500 евро, обязаны подавать налоговую декларацию. Отдельно хотелось бы обратить внимание на то, что сотрудники, трудоустроенные на Кипре, за которых работодатель делал все отчисления (выступал налоговым агентом) тоже обязаны заполнить и подать декларацию даже при условии отсутствия дополнительных доходов. отвечает Алексей Марковский Заместитель начальника отдела международного налогообложения и аудита GSL Law & Consulting В начале года все сотрудники должны были получить расчетный лист (Emoluments Certificate), где был указан годовой доход сотрудника и удержанный НДФЛ. Основные налоги, которые платит физическое лицо на Кипре Напомним, что налоговый резидент Кипра является плательщиком подоходного налога, специального взноса на оборону, страховых взносов и взносов в ГЕСИ. Подоходный налог На Кипре действует прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц. Применимые ставки: Налогооблагаемый доход, € Налоговая ставка (%) 0 – 19 500 0 19 501 – 28 000 20 28 001 – 36 300 25 36 301 – 60 000 30 > 60 000 35 Специальный взнос на оборону (Special Defense Contribution или SDC) Доход Ставка (%) Дивидендный доход 17 Процентный доход 30 Арендный доход 3 Страховые взносы В 2023 году взнос работников в фонд социального страхования составлял 8,3%* *По состоянию на 1 января 2024 года собственный взнос работников в государственный фонд социального страхования составляет 8,8%. После этого ставка будет повышаться каждые пять лет, пока не достигнет 10,7% по состоянию на 1 января 2039 года. С 1 января 2022 года физическим лицам предоставляется льгота по НДФЛ в размере 20% и 50% при первом трудоустройстве на Кипре. Льготная ставка в размере 50% доступна физическим лицам, чей годовой доход превышает 55,000 EUR и которые в течение последних 15 лет до трудоустройства не были налоговыми резидентами Кипра. Основные прочие доходы, которые не облагаются подоходным налогом на Кипре: Дивиденды Проценты Доход от продажи ценных бумаг По Специальному взносу на оборону (SDC) В июле 2015 года, стремясь повысить привлекательность Кипра как международного делового и финансового центра, повысить конкурентоспособность, справедливость и простоту кипрской налоговой системы, правительство Кипра, в частности, приняло решение о введении концепции «домициля» посредством внесения поправок в Закон Республики Кипр от 2002 года «О Специальном взносе на оборону» (далее «Закон о SDC»). Согласно данной концепции, лица, которые впервые стали налоговыми резидентами, но при этом не имеют постоянного места жительства на Кипре, вправе получить статус «non domicile» (подробнее о данном статусе ниже). Физические лица, которые являются налоговыми резидентами Кипра и квалифицируются как Non-Domicile, будут пользоваться следующими преимуществами: Дивидендный доход, полученный от иностранных или местных инвестиций, не будет облагаться налогом SDC в размере 17%. Физическое лицо считается проживающим на Кипре, если у него есть домициль по месту происхождения (данное при рождении), за исключением случаев, когда физическое лицо: получило и сохраняет постоянное место жительства по своему выбору за пределами Кипра, при условии, что оно не было налоговым резидентом Кипра в течение какого-либо непрерывного 20-летнего периода, предшествующего соответствующему налоговому году; или оно не было налоговым резидентом Кипра в течение как минимум 20 лет подряд непосредственно перед вступлением положений в силу (т.е. с 16 июля 2015 года). Независимо от типа домициля, физическое лицо, которое остается налоговым резидентом Кипра не менее 17 лет из последних 20 лет, предшествующих соответствующему налоговому году, считается постоянно проживающим на Кипре для целей налогообложения, и с 18-го года будет облагаться специальным взносом на оборону. В декларации есть графа, где вы должны указать с какого года к вам применима льгота, согласно подтверждению от налогового департамента. отвечает Алексей Марковский Заместитель начальника отдела международного налогообложения и аудита GSL Law & Consulting Налогообложение физических лиц на Кипре.GSL News