Под словом налог имеется ввиду налог на доходы физических лиц (НДФЛ, глава 23 налогового кодекса).
Как посчитать налог с процентов по вкладам.
Основная информация есть в статье 214.2 налогового кодекса.
Налог рассчитывается следующим образом.
1. Считаем льготу: миллион умножаем на максимальную ставку рефинансирования на, установленную с 1 января по 1 декабря.
Например, в 2024 году ставки рефинансирования (ключевые ставки) были следующие:
01.01.2024 – 28.07.2024 – 16%
29.07.2024 – 15.09.2024 – 18%
16.09.2024 – 27.10.2024 – 19%
с 28.10.2024 – 21%
Ставки, которые установлены со 02.12.2024, значения не имеют.
То есть максимальная ставка была 21%.
1 миллион умножить на 21% получается 210 тысяч.
Эти 210 тысяч и составляют льготу по налогам по вкладам.
2. Считаем сколько было получено доходов.
В 2024 году по ставке 13% облагается налоговая база (доходы за минусом льгот) до 5 миллионов. Налоговая база свыше 5 миллионов облагается по ставке 15%.
Доходы от 210000 до 5210000 будут облагаться по ставке 13%.
Доходы свыше 5210000 будут облагаться по ставке 15%.
Пример.
Предположим было получено 7 миллионов рублей процентов по вкладам в банках. Налог будет 918500 рублей.
210000х0 + 5000000х0,13 + 1790000х0,15 = 918500
Обратите внимание, что с 2025 года увеличиваются ставки НДФЛ. Посмотреть изменения можно здесь.
Обратите внимание, что при определении ставки необходимо также учитывать и другие доходы (кроме дивидендов). К примеру, зарплату. Если общая налоговая база превышает 5 миллионов (или 2,4 миллиона с 2025 года), то налог с превышения 5 миллионов ((или 2,4 миллиона с 2025 года) надо платить по повышенной ставке.
Как можно уменьшить НДФЛ (вычеты).
Доходы по вкладам относятся к основной налоговой базе.
То есть по доходам в виде процентов со вкладов можно получить вычеты:
– по покупке квартиры;
– по лечению (медикаментам);
– по обучению;
– по внесению денег на инвестиционный счёт;
– другие более редко встречающиеся вычеты в статьях 218-220 налогового кодекса.
Для этого надо сдать декларацию, получить вычет у работодателя, или получить вычет в упрощённом порядке (возможно не во всех случаях случаях).
Какие именно суммы вычетов можно получить, в том числе в 2024 и 2025 годах можно посмотреть здесь.
Когда платить налог со вкладов.
Налог должен удержать налоговый агент (банк).
Если такого не случилось, или налог удержан не полностью, то налоговая должна прислать уведомление об уплате налога. Такое бывает, когда, например, вклады в разных банках и банки не знают о том, сколько было начислено других доходов.
Срок оплаты недостающего НДФЛ – до 1 декабря следующего года (после того, когда были выплачены проценты по вкладам).
Куда и как платить (уведомление от налоговой, квитанция ЕНС).
В уведомлении об уплате налога должны быть указаны реквизиты для оплаты.
Если реквизиты не указаны или налоговая вообще не прислала уведомление, то вероятно произошёл какой-то сбой в налоговой. Не сказал бы, что в этом случае можно просто забыть об уплате налога. Есть вероятность, что при неоплате позднее начислят пени и штраф за несвоевременную оплату НДФЛ.
То есть в этом случае надо найти реквизиты и оплатить налог. В настоящее время оплачивать налог с процентов по вкладам надо только на единый налоговый счёт. За какой год идёт оплата НДФЛ, значения не имеет.
Как сформировать квитанцию и оплатить налог через личный кабинет налогоплательщика (в том числе со входом через госуслуги) можно посмотреть здесь.
При отсутствии личного кабинета налогоплательщика узнать реквизиты обычно можно на официальном сайте налоговой service.nalog.ru/addrno.do
Где скачать 2-НДФЛ по вкладам.
Чтобы заполнить декларацию для уменьшения налога надо скачать справку о доходах (бывшее название справки – 2-НДФЛ).
Скачать можно через личный кабинет налогоплательщика по следующему пути:
- доходы;
- сведения о доходах;
- проценты по вкладам.
Что будет, если не заплатить НДФЛ.
– пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день несвоевременной оплаты;
– штраф в размере 20% от суммы налога к уплате (теоретически может быть штраф 40%, но применяется такая сумма штрафа редко).
Можно написать ходатайство на снижение штрафа. Приблизительный образец и основания для ходатайства можно посмотреть здесь.