1666 подписчиков
Проверки физических лиц через направление требований к контрагентам
Добрый день, дорогие подписчики канала!🌹
Коллеги опять начали делиться опытом рассмотрения заявок от физических лиц по защите их интересов на допросах в налоговых органах. Да. Именно физических лиц. Ранее подобное наблюдалось лет пять назад.
Начали запрашивать
предоставление выписок с личных счетов физических лиц, или же направлять требования с запросом документов контрагентам бывших индивидуальных предпринимателей.
Налоговые органы запрашивают у банков, получают выписки и выставляет запросы, на которые следует отвечать не только пояснениями, но и приводить документально подтвержденные аргументы.
В то же время, новое разъяснение Верховного Суда: требования по убыткам и субсидиарке могут прекращаться⬇️
Верховный Суд в пункте 58 Обзора Судебной практики разъяснил:
если вред, положенный в основу таких требований, причинён без умысла и без грубой неосторожности, а поведение гражданина в ходе процедуры банкротства было добросовестным, то такие требования могут быть прекращены на общих основаниях - вместе с завершением дела о банкротстве.
Условия, при которых допустимо прекращение таких требований⬇️
из разъяснений Верховного Суда можно выделить три ключевых критерия, при наличии которых допускается освобождение гражданина от исполнения обязательств, предусмотренных пунктом 6 статьи 213.28:
1️⃣ форма вины при причинении вреда — отсутствие умысла. Умысел означает, что гражданин осознавал противоправность своих действий (или бездействия), предвидел возможность или неизбежность наступления вредных последствий и желал или сознательно допускал их наступление. Наличие умысла исключает возможность прекращения обязательства.
2️⃣ форма вины — отсутствие грубой неосторожности. Грубая неосторожность означает, что лицо не соблюдало даже минимальные требования осмотрительности и внимательности, которые разумно ожидать в конкретной ситуации. Такая форма вины также исключает прекращение обязательств.
3️⃣ добросовестное поведение в ходе процедуры банкротства.
Гражданин:
• не препятствовал работе финансового управляющего,
• своевременно предоставлял документы и достоверные сведения,
• не скрывал имущество и не совершал действий по его отчуждению с целью уклонения от удовлетворения требований кредиторов,
• не допускал фиктивного или преднамеренного банкротства.
Если все три условия одновременно соблюдены, суд вправе освободить гражданина от исполнения обязательств по указанным требованиям.
#консультации
#налоговыйюрист #налоговыйконтроль #юридическиесоветы #бухгалтерскаяминутка_срозали #налоговыйконсультант #судебнаяпрактика #суды #налоговыериски
2 минуты
5 ноября