Проверка декларации по НДС – это набор контрольных процедур, в ходе которых выявляются и анализируются ошибки в представленных налогоплательщиком данных. Где и как проверяют декларацию? Сколько времени длится проверка? Как оформляются ее результаты? Кто проверяет и в какой срок Все декларации, поступающие в налоговый орган, проходят обязательную камеральную проверку, в том числе декларации по НДС. Краткие сведения об этой проверке: Чтобы максимально избежать ошибок, рекомендуем перед отправкой декларации в ФНС проверить показатели по контрольным соотношениям...
Что проверить перед сдачей декларации по НДС ? Не для никого не секрет , что раз в квартал сдается декларацию по НДС. В первую очередь декларацию проверяют по счетам бухгалтерского учета. Для этого формируют оборотно-сальдовая ведомость и проводят анализ по счетам ✔90 и 91 — для проверки реализаций в разрезе ставок по НДС; ✔60, 62 и 76 — для проверки сумм авансов и НДС; ✔19 — для проверки заявленных к вычету сумм НДС; ✔68 — для проверки итоговой суммы налога к уплате. Проверяем счет 19 Начинаем с анализа проводок Дт 68.02 Кт 19. Сумма по этим проводкам — это сумма НДС, предъявленная к вычету. Далее Проверяем счет 76 Анализируем проводки Дт 76.АВ Кт 68.02. Здесь мы видим НДС, исчисленный с полученных авансов от покупателей. Смотрим соответствие остатков по незакрытым авансам по счету 62,02 и 76.АВ. Если есть расхождения, делаем детальную проверку по каждому закрытому или нет авансу. Сверяем счета 60.02 и 76.ВА (НДС по авансам выданным) помним , что принимать счет-фактуру от поставщика к вычету это наше право, но не обязанность. Проверяем счет 90.03 Смотрим проводки Дт 90.03 Кт 68.02. Это сумма НДС, начисленная с реализации. Данные проводки смотрите в разрезе применяемых ставок по НДС. Проверяем счет 62 Информация по счету 62 должна соотноситься с оборотами по другим счетам и соответствующим строками в декларации. Чтобы проверить соотношение, воспользуйтесь формулами: ✔Дт 62.1 * 20/120 = Дт 90.03 = строка 010 Раздела 3; ✔Кт 62.2 * 20/120 = Дт 76.АВ = строка 070 Раздела 3; ✔Дт 62.2 * 20/120 = Кт 76.АВ = строка 170 Раздела 3. Проверяем счет 60 По этому счету проверьте лишь одно соотношение: Кт 60 * 20/120 = Дт 19.03, что в свою очередь должно быть равно строке 120 Раздела 3.