"Одним из дискреционных (совершающийся по личному усмотрению) компонентов системы бухгалтерского учета является решение о том, когда "открывать" счета и когда их "закрывать". Рассмотрим пример человека, который покупает 100 акций по цене 10 долларов доля. Первоначально эта инвестиция стоит 1000 долларов, но ее стоимость будет расти или падать вместе с ценой акций. Если цена меняется, инвестор получает "бумажную" прибыль или убыток до тех пор, пока акции не будут проданы, и в этот момент бумажная прибыль или убыток становятся "реализованной" прибылью или убытком...