Сложные вопросы учета и налогообложения организации новогоднего банкета
Вопрос: Организация на УСН (Доходы минус расходы) провела новогоднее мероприятие для сотрудников. Можно ли учесть при расчете налоговой базы по УСН расходы на праздничный банкет? Ответ: учесть расходы...
108 читали · 11 месяцев назад
🧮🎄Бухгалтерские проводки в случае украшения помещения для Нового года. Рассмотрим несколько вариантов. 🔷️При покупке украшений, которые вы будете вешать самостоятельно: ДТ 10 КТ 60 - стоимость праздничных украшений включена в состав МПЗ; ДТ 19 КТ 60 - входящий НДС с покупки; ДТ 91.2 КТ 19 - входной НДС включен в состав прочих расходов.🔻 Такой НДС к вычету принять нельзя, т.к. указанная покупка не связана с хозяйственной деятельностью организации. ДТ 91.2 КТ 10 - стоимость украшений отнесена в состав прочих расходов (на дату передачи их в эксплуатацию). ДТ МЦ.04 - отражена стоимость украшений в эксплуатации на забалансовом счете (или на счете 012 «Списанное имущество, находящееся в эксплуатации»). 🔺️В налоговом учете такие расходы учитывать нельзя, т.к. они экономически необоснованны. 🔷️Если вы воспользовались услугами подрядчика для декорации офиса: ДТ 60 КТ 51 - предоплата за оказание услуг оформления офиса; ДТ 91.2 КТ 60 - расходы на услуги оформления при получении акта; ДТ 19 КТ 60 - выделен входной НДС по услугам. 🔻НДС к вычету принимать нельзя, т.к. данные услуги не связаны с хозяйственной деятельностью организации. ДТ 91.2 КТ 19 - списан входной НДС в расходы. 🔺️В налоговом учете такие расходы учитывать нельзя, т.к. они экономически необоснованны. 🔷️Если вы украшаете помещение для привлечения покупателей и увеличения спроса: ДТ 44 КТ 60 - отражены расходы, связанные с приобретением услуг новогоднего оформления на основании акта оказанных услуг; ДТ 19 КТ 60 - входной НДС по услугам; ДТ 68.2 КТ 19 - принят НДС к вычету. 🔻В этом случае такие затраты ❗можно учесть в составе расходов на продажу.
Новогодняя шпаргалка для бухгалтера: как учесть праздничные расходы. Украшения в офис: Гирлянды, шары, елки — непременные атрибуты Нового года. Правда, расходы на их покупку при налогообложении учесть проблематично. Если же украшаются помещения, где могут появляться клиенты, обосновать расходы проще. Отражать такие расходы надо как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Ни как рекламу! Компании на «упрощенке» ни при каких обстоятельствах не могут учесть расходы на украшение офиса, так как в п.1 ст. 346.16 НК РФ такой расход не упоминается. Украшение витрин, торговых залов и прилегающих территорий стало корпоративным стандартом торговли. Во многих регионах это обязательно в силу решений местных властей. Такие расходы можно учитывать как материальные, ведь фактически речь идет о покупке материалов на производственные и хозяйственные нужды. А значит, учесть такие обязательные затраты можно и при УСН (пп.5 п. 1 и п.2 ст. 346.16 НК РФ). Затраты на презенты от Деда Мороза для сотрудников и их детей при налогообложении не учитываются: это прямо запрещено Налоговым кодексом. Расходы на покупку гостинцев для контрагентов и потенциальных клиентов можно учесть, если подарки привлекают внимание покупателей и увеличивают выручку. Учесть затраты поможет брендирование — логотип компании-дарителя, включение в комплект визиток, прайс-листов и т. п. Расходы на праздничный корпоратив получится учесть, только если в нем участвуют клиенты или контрагенты.