Получили неустойку по ОСАГО? Заплатите налог на доходы физических лиц. Потерпевший в дорожно-транспортном происшествии вправе рассчитывать на неустойку при просрочке страховой выплаты или нарушении срока ремонта автомобиля по ОСАГО (п. 21 ст. 12 Закона об ОСАГО). Обычно страховые компании выплачивают ее по решению финансового уполномоченного или суда. За редким исключением они делают это добровольно. Под неустойкой (штрафом, пеней) понимается денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Ее размер определяется законом или договором (ст. 330 Гражданского кодекса РФ). Налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) облагаются все доходы (экономическая выгода) налогоплательщика, которые получены им в денежной или натуральной форме либо право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (ст. 41, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)) . Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Неустойки там нет. Таким образом, неустойка является доходом потерпевшего, а потому облагается НДФЛ в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, Письмо ФНС от 21 октября 2019 г. № БС-4-11/21478@, Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 13 января 2021 г. № 03-04-05/772). Также НДФЛ облагается сумма штрафа, полученная потерпевшим из-за неудовлетворения страховой компанией его требований в добровольном порядке (п. 3 ст. 16.1 Закона об ОСАГО, п. 1 ст. 210 НК РФ). Как уплатить налог? Страховая компания обязана рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ, если выплатила неустойку добровольно, ее начислил финансовый уполномоченный или сумму налога в решении выделил суд (п. 1 ст. 226 НК РФ). То есть потерпевший получит неустойку за вычетом налога. Если невозможно удержать налог, страховая компания обязана письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Тогда обязанность по уплате НДФЛ ложится на плечи потерпевшего. Ему необходимо дождаться налогового уведомления и по нему произвести оплату (п. 6 ст. 228 НК РФ). Налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 409 НК РФ). Допустим, в 2024 году суд взыскал со страховой компании неустойку в размере 10 000 рублей и штраф за неудовлетворение требований потерпевшего в добровольном порядке в размере 5000 рублей. Применив нехитрую формулу, получаем: (10 000 + 5000) х 13% = 1950 рублей. Эту сумму необходимо перевести в бюджет до 1 декабря 2025 года включительно. Что грозит за неуплату налога? Если потерпевший не перечислит НДФЛ, будет назначен штраф – от 20% до 40% неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). Также на сумму неуплаты начнет начисляться пеня в размере 1/300 ключевой ставки Банка России (ст. 75 НК РФ). Рекомендации: Проверяйте налоговые уведомления в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и на портале госуслуг. Если уведомление не пришло, обратитесь в налоговую инспекцию. И лучше это сделать заранее, а не в последний день уплаты налога.