Бухгалтером может стать каждый

🏨❗Отелям разрешили не платить НДС с дополнительных услуг, входящих в стоимость проживания. Так в соответствии с постановлением Правительства № 596 от 08.05.2024 с 1 сентября 2024 года услуги фитнес-залов, тренажерных залов, пользование конференц-залами, СПА, паркинг, доступ в интернет и т.п. будут облагаться по нулевой ставке НДС. 📌Сейчас гостиницы не платят НДС только с услуг по предоставлению мест временного проживания, хранению багажа и уборке в номерах.

❗🛍Учёт агентского вознаграждения (комиссии) маркетплейса организациями-продавцами на УСН. 📃Налоговики в своём письме № СД-4-3/5416 от 08.05.2024 пояснили, как организации на УСН должны признавать доходы и расходы в этом случае. 🔻Согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ, не зависимо от объекта налогообложения на УСН, в расчёт нужно брать все суммы, поступившие от покупателей без вычета комиссии. 🔷️Если организация применяет УСН «доходы минус расходы», то в соответствии с подпунктом 24 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, вознаграждение маркетплейсов можно включить в состав налоговых расходов. 🔷️При этом налоговое законодательство не предусматривает уменьшение доходов на указанную комиссию компаниями на УСН «доходы». 📌ПРИМЕР расчёта аванса на УСН за II квартал 2024 года. 🔹️Организация на УСН «доходы минус расходы». 🔹️Во II квартале на маркетплейсе реализовано 20 платьев по 4500 руб. за штуку. 🔹️Себестоимость одного платья - 2500 руб. 🔹️Вознаграждение маркетплейсу с каждого платья - 100 руб. Его он удержал при получении оплаты от покупателей. 🔹️Доходы организации - 90 000 руб. (4500 руб. × 20 шт.). 🔹️Налоговые расходы компании - 52 000 руб. (2500 руб. × 20 шт. + 100 руб. × 20 шт.). 🔹️Расчёт аванса по налогу на УСН - 5700 руб. ((90 000 руб. – 52 000 руб.) × 15%).

❗👨‍👩‍👧‍👧💰По информации с сайта Минтруда от 30.05.2024, семьи с детьми, имеющие невысокие доходы (среднедушевой доход семьи не более 1,5 региональных прожиточных минимумов в месяц на человека) получат налоговый кешбэк. Такой проект федерального закона «О ежегодной выплате работающим родителям, имеющим двух и более детей», уже внесён на рассмотрение в правительство. 🔷️Такие семьи получат семейную налоговую выплату в виде части НДФЛ, уплаченного в прошлом году. Это будет разница от перерасчёта подоходного налога (13% минус 6%), т.к. налоговики пересчитают их доход по льготной ставке 6 %. 🔷️ Обратите внимание на то, что размер кешбэка зависит от минимума, установленного в регионе проживания. 🔷️Для её получения гражданин должен самостоятельно обратиться в клиентскую службу Соцфонда или подать электронное заявление на портале Госуслуги. 🔷️Данную выплату приставы не смогут направлять на погашение долгов, т.к. она защищена от списаний. 🔷️При этом налоговый кешбэк не получат родители, имеющие задолженность по алиментам.  📌Новая семейная налоговая выплата будет применяться с 2026 года. 

⚡❗ С 2025 года ИП и организации на УСН станут плательщиками НДС. При этом ставки НДС будут пониженными (5%, 7%, а также 0%, 10% и 20%). Если доход окажется в пределах 60 млн руб., то платить НДС не нужно. 🔻Соответственно, бухгалтерам придётся выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и подавать декларации по НДС в электронном формате. 🔻ИП и организации, применяющие пониженные ставки НДС (5% и 7%) не смогут применять вычет по НДС. 🔻При необходимости внесите в договора с контрагентами коррективы с 2025 года, связанные с НДС (в допсоглашениях). В части стоимости товаров, работ, услуг нужно включить НДС в цену и указать ставку налога, по которой вы планируете уплачивать налог в бюджет. 🔷️При этом одновременно с увеличением нагрузки в виде НДС уменьшится нагрузка по налогу на УСН. Отменят повышенные ставки для переходной упрощёнки 8% и 20 %. Уплачивать указанный налог по ставкам 6% и 15 % будут ИП и организации с доходом не более 450 млн руб. и с численностью в пределах 130 человек. Пониженные ставки также останутся на усмотрение регионов. 🔷️Перейти на УСН можно будет при доходе за 9 месяцев не более 337,5 млн руб. и оставаться на ней до тех пор, пока доход за год не превысит 450 млн руб. Лимит по основным средствам составит 200 млн руб. ❗📃Закон с изменениями в налоговое законодательство внесён в Госдуму и этим летом будет принят. До его вступления в силу (с 2025 года) у нас есть с вами время ознакомиться с нововведениями и подготовиться к ним. ✍Подробнее о налоговой реформе я расскажу в своих статьях. А пока в постах буду коротко знакомить вас о том, что ждёт бухгалтеров.✅ Поэтому не забывайте подписываться на мой канал.

Репост

❗🧮Размер удержания из зарплаты работника зависит от наличия заявления. 🔷️Из-за счетной ошибки бухгалтер может удержать излишне выплаченную сумму при выплате следующей зарплаты, даже если она будет выше 20% от заработка. Для этого получите от работника соответствующее заявление. Это, по мнению Роструда, будет его личным согласием (ответ на вопрос от 07.02.2024 № 194305).❗При этом в таком заявлении лучше написать, что это не удержание, а просьба о вычитании определенной суммы из заработной платы в счет погашения долга перед организацией. 🔷️Удержания по общим основаниям. Согласно статье 138 ТК РФ, размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты может составлять не более 20 % от причитающегося работнику дохода. Заявление в этом случае не требуется.

❓Как нужно сдавать отчётность по НДФЛ при наличии у организации обособленных подразделений. 🔷️За головной офис предоставлять сведения следует в ИФНС по месту учета организации. 🔷️За сотрудников из обособленного подразделения отчитываться нужно в ИФНС по месту регистрации данного подразделения. 🔷️За физлиц, с которыми у вас заключен ГПД подавать отчётность по НДФЛ следует в ту ИФНС, где заключен с ним договор (по месту нахождения головного офиса или обособленного подразделения). 🔻При наличии более одного подразделения на территории одного муниципального образования бухгалтер может выбрать одно из них. Бухгалтер будет отчитываться по НДФЛ через выбранное подразделение. 🔻Также может возникнуть ситуация, когда головной офис и обособка находятся в одном муниципальном образовании. В этом случае, согласно пункту 7 статьи 226 НК РФ и пункту 2 статьи 230 НК РФ, разрешается подавать отчетность в ИФНС по месту учета головного офиса. ❗Налоговый агент должен уведомить о своём выборе "не позднее 1-го числа налогового периода налоговые органы, в которых он состоит на учете по месту нахождения каждого обособленного подразделения", т.е. в январе. Изменить свой выбор в течение года нельзя.

❓👨‍💼Нужно ли по работникам-удалёнщикам, живущим длительное время за границей, вести воинский учет и отчитываться в военкомат? 🔻Если работник выезжает за пределы России на срок более 6 месяцев, то он обязан самостоятельно сообщить об этом в военкомат. После этого его снимут с воинского учета. Это не обязанность работодателя. Поэтому согласно пункту 1 статьи 8 и пункту 1 статьи 10 Федерального закона № 53-ФЗ от 28.03.1998, если работодателю известно об отсутствии сотрудника в РФ более 6 месяцев, он может приостановить ведение учета по нему. А при возвращении в Россию учёт нужно будет возобновить. 🔻Если срок отсутствия работника составляет менее указанного срока, то обязанность по ведению воинского учета сохраняется за компанией в отношении уехавших удалёнщиков.

📃❓Что будет, если бухгалтер не предоставит в ФНС нулевые персонифицированные сведения? 🔻Допустим, что в некоторых месяцах вы по каким-либо причинам не начисляли зарплату работникам или доход подрядчикам. В этом случае бухгалтер должен указать в персонифицированных сведениях только данные застрахованных физлиц, с которыми заключены договора (поля 020-060, а в поле 070 - прочерк). 🔻Если же у вас нет заключенных договоров с физлицами, но есть директор - единственный учредитель, то в персотчет необходимо внести сведения о данном директоре.  🟦Такой нулевой отчёт необходимо предоставить не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. 🪙 За непредоставление нулевого отчёта на организацию, директора или главного бухгалтера может быть наложен штраф. Он составляет: на компанию - 200 руб. за непредставление сведений для налогового контроля, штраф на директора или главного бухгалтера от 300 до 500 руб. Проверяющие в данном случае руководствуются статьёй 126 НК РФ, т.к. специального штрафа за несдачу перссведений законодатели пока не предусмотрели.

❗🤒Как оплачивать пособия подрядчикам в 2024 году. Физлица, работающие по договорам подряда, теперь тоже могут получать пособия. В этом посте я расскажу вам, кто назначает пособие подрядчику при различных обстоятельствах. 🔷️Если сотрудник трудится по одному договору подряда, то пособие назначает Заказчик. 🔷️Подрядчик заключил несколько договоров подряда. В этом случае пособие назначает один из страхователей из общего заработка работника. Первые 3 дня больничного оплачивает тот, кто раньше ответил на проактивный запрос СФР. Другие страхователи, с которыми у подрядчика заключён договор, получат уведомление о том, что работнику назначено пособие. При отправке в СФР сообщения 101 страхователь получит отчет о приёме. Это будет значить, что по данной компании прошла оплата. Соответственно, данный страхователь и должен оплачивать первые три дня пособия по временной нетрудоспособности. 🔷️Если человек работает в одной компании по договору подряду, а в другой - по трудовому договору, то пособие назначают оба страхователя. 🔷️Если подрядчик заключил несколько договоров подряда и один трудовой договор, пособие назначает один из заказчиков и работодатель по трудовому договору. 🔷️Физическое лицо трудится по договору подряда в одной компании, а также в двух организациях по трудовым договорам. В этом случае пособие выплачивает заказчик по договору подряда и один из работодателей по трудовому договору. 🔷️Работник трудится по нескольким договорам подряда и нескольким трудовым договорам. В этом случае пособие назначает один из работодателей по трудовому договору и один из заказчиков. 📌Напомню, что у физического лица, работающего по договору ГПХ, должно быть право на такое пособие. А при работе по нескольким трудовым договорам нужно учесть правила выплаты пособий совместителям. 🧮Как рассчитать пособие с 2024 года ➡️dzen.ru/...f4c  🔴Больничные листы подрядчикам ➡️dzen.ru/...jyf