Бухгалтером может стать каждый

❗🧮🌞Перед уходом в отпуск проверьте 🔻сальдо ЕНС после сдачи отчётности за 2 квартал 2024 года, а также решите вопрос по 🔻НДФЛ с выплат, которые будут осуществлены без вас. Многие бухгалтера уходят в отпуск после сдачи полугодовой отчётности. Но чтобы поехать отдыхать со спокойной душой, нужно вовремя рассчитать совокупную обязанность компании по налогам и взносам, которые должны быть уплачены до 29 июля (перенос с 28-го). 📘Удостоверьтесь в достаточности денежных средств на ЕНС для уплаты рассчитанных налогов и взносов. 📗Если у вашей компании нет задолженности и переплаты, то на вашем Едином налоговом счете будет указано ноль. 📕В случае если сальдо положительное, это говорит о переплате (её можно вернуть или зачесть в счет будущих обязательств). 📔Если же сумма сальдо на ЕНС отрицательная, у организации есть задолженность (по налогам, пеням, штрафам или процентам). 🟦Кроме того, не забывайте о том, что кому-то из работников могут быть выданы отпускные или иные суммы денежных средств во время вашего отсутствия в период с 23 по 31 июля. 🔹️ В этом случае, если уже известна сумма, то законодательство не запрещает подать уведомление заранее в течение периода исчисления и перечисления налога (в Налоговом кодексе говорится только о крайних срок подачи уведомления). Т.е., если уже наступило 23-е июля, подготовьте заранее уведомление по НДФЛ и отправьте его в ФНС. 📌Точно также вы можете заранее подать уведомление по НДФЛ, который был удержан с 1-го по 22-е июля, не дожидаясь 25-го числа. Главное - подать документ в период исчисления НДФЛ. Иначе программа укажет на несоответствие контрольных соотношений. 🔹️Если сумма налога ещё не известна, укажите в уведомлении любую сумму и попросите кого-то из работников поменять её перед отправкой (если таковые сотрудники у вас есть в подчинении). 🔹️При самом плохом варианте (вам неизвестна сумма налога и некому вас заменить) вам придётся вернуться из отпуска до 5-го августа (перенос с 3-го). В этом случае лучше все выплаты работникам сделать заранее или уйти в отпуск пораньше. Есть ещё вариант - настроить удалённый доступ к рабочему компьютеру, но не во всех компаниях службы безопасности такое практикуют. 🔹️Также до 5-го августа должен быть уплачен НДФЛ, удержанный в период с 23-го по 31-е июля. С оплатой немного проще. Вы можете пополнить свой ЕНС заранее перед отъездом на нужную сумму.

🧮📚Идеальная отчётность должна соответствовать контрольным соотношениям, которые содержатся в приложении к приказу ФНС № ЕД-7-3/164 от 29.02.2024. Это важно, т.к. суммы из отчётов повлияют на сумму обязанности, которая будет отражена на вашем ЕНС. 📗Так, в отчетах не может быть отрицательной суммы налога к уплате. За исключением ситуаций, когда того требуют правила заполнения. 📘В отчёте 6-НДФЛ сумма удержанного НДФЛ должна быть равна или больше суммы налога, который был возвращён. 📕Согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 11.3 НК РФ, в случае не соответствия отчётов контрольным соотношениям, сумма совокупной обязанности будет начислена на ЕНС после проведения камеральной проверки. Тогда может возникнуть ситуация с несвоевременно уплаченными налогами и, как следствие, пенями, если суммы были указаны неверно.

📒Отчётность за 1-ое полугодие 2024 года. Среди прочих отчётов сдать нужно РСВ (расчет по страховым взносам) и 6-НДФЛ. 📓Предоставить данные отчёты нужно в ФНС не позднее 25 июля 2024 года. 📘6-НДФЛ сдаётся по форме, утвержденной приказом ФНС № ЕД-7-11/649 от 19.09.2023. Для РСВ форма отчёта утверждена приказом ФНС № ЕД-7-11/878 от 29.09.2022. 📕Цифры в указанных отчётах могут не совпадать. Ведь, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ,🔻 для НДФЛ датой получения дохода является день фактической выплаты зарплаты или иных сумм, облагаемых НДФЛ. 🔻 Для исчисления страховых взносов важен день начисления дохода (п. 1 ст. 424 НК РФ). 📗Сверьте данные в 6-НДФЛ и РСВ, сформированные программой с цифрами из ваших расчётов. ❗Никогда не полагайтесь полностью на программу. 📘Перед отправкой отчётности обновите бухгалтерскую программу, чтобы сдать отчёты в верном формате. 📓Будьте готовы дать пояснения налоговикам в случае расхождений в показателях между двумя отчётами. 📔Междокументное контрольное соотношение 3.1 показателей 6-НДФЛ и РСВ отменено письмом ФНС № БС-4-11/1010 от 30.01.2023. Кроме того, ФНС сообщила налоговикам на местах о том, что по указанному отмененному междокументному контрольному соотношению нельзя направлять требования налогоплательщикам (письмо № БС-4-11/4421 от 15.04.2024). 📌Подробнее о заполнении РСВ и 6-НДФЛ читайте в будущих статьях на моём канале, а также вы можете заглянуть во вкладку ПОДБОРКИ ➡️ОТЧЁТНОСТЬ.

📒Отчётность за 1-ое полугодие 2024. Близится время подготовки и сдачи полугодовой отчётности. Начнём с отчёта по взносам на травматизм. 📘Указанный отчёт содержится в Разделе 2 отчета ЕФС-1, утв. приказом СФР № 2281 от 17.11.2023 (ранее это был отдельный отчет 4-ФСС). 📗В нём вы укажите сведения о начисленных страховых взносах на травматизм за 1-ое полугодие 2024 года. 📔Сведения заполняются нарастающим итогом на всех работников. При этом данные в подразделе 2.3 раздела 2 нужно указать на начало 2024 года без нарастающего итога. 📓Согласно пункту 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития № 55 от 31.01.2006, в строке 5 подраздела 2.1 раздела 2 отчёта ЕФС-1 нужно указать тариф, присвоенный вашей организации Социальным фондом после подтверждения основного вида экономической деятельности (до 15.04 2024). 📘Перед сдачей отчёта проверьте правильность расчёта взносов на травматизм. А также даты уплаты взносов, т.к. зачастую бухгалтера и ИП уплачивают их в общий срок со взносами по единому тарифу, что приводит к пеням. 📕Согласно пункту 2 статьи 22.1, пункта 1 статьи 24 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998, предоставить Раздел 2 ЕФС-1 нужно не позднее 25 июля 2024 года.

❓🏝Отпуск на выходные. Минтруд считает отпуск только на субботу и воскресенье скрытой компенсацией и, соответственно, нарушением трудового законодательства. Об этом специалисты ведомства сообщили в письме № 14-2/ООГ-9754 от 07.12.2018. Компенсация неиспользованного основного ежегодного отпуска полагается только при увольнении работника. И не важно, согласовано это с работником или нет.

🤒Нюансы больничного и работы по ГПД. Работник взял больничный лист на основном месте работы. Что делать, если он работает в вашей компании по ГПД. На период болезни работника нет необходимости прерывать с ним гражданско-правовой договор. По закону он имеет право продолжать работать вне рамок трудового законодательства, т.к. в ГПД не требуется от физлица ежедневная занятость, главное - результат. Соответственно, и не возникнет нарушения больничного режима, т.к. отследить его невозможно. Кроме того, задание может быть выполнено до или после болезни. 📌Но, тем не менее, подписывать акт на услуги или работы по ГПД с исполнителем лучше после окончания его временной нетрудоспособности по основному месту работы, т.к. проверяющие могут заинтересоваться, не привлекал ли работодатель штатных работников к труду во время болезни. За это уже ему грозит штраф по статье 5.27 КоАП в размере 50 000 руб.

❗📝Внезапный отпуск у работника. Довольно частое явление, когда работник внезапно подаёт заявление на отпуск буквально с завтрашнего дня вне графика отпусков. На это имеют право льготные категории граждан, в том числе многодетные. Таким сотрудникам работодатель отказать не имеет право. Для этого нужно получить заявление от работника, но предварительно прописать в локальных документах компании срок для подачи заявлений о переносе отпуска льготниками, чтобы бухгалтер успел рассчитать и выплатить отпускные за 3 календарных дня до начала отпуска, не нарушив статью 136 ТК РФ. Ознакомьте работников под роспись с данным документом. 📌Такие пояснения давал Минтруд России в своих письмах: № 14-2/ООГ-17786 от 08.12.2020 и № 14-2/ООГ-1439 от 27.02.2020. Законопроекты об оплате внезапного отпуска отклонили в связи с тем, что их положения уменьшают гарантии для сотрудников, а также нарушают нормы международного законодательства. Так, в одном из законопроектов предусматривалась оплата отпуска в срок, установленный соглашением сторон, но не позднее 3-х рабочих дней с даты подачи заявления. А в другом законопроекте - не позднее 2-х рабочих дней с даты подачи заявления (при переводе отпускных на карту работника) или не позднее первого рабочего дня после окончания отпуска (при переводе отпускных другим способом).

🏨❗Отелям разрешили не платить НДС с дополнительных услуг, входящих в стоимость проживания. Так в соответствии с постановлением Правительства № 596 от 08.05.2024 с 1 сентября 2024 года услуги фитнес-залов, тренажерных залов, пользование конференц-залами, СПА, паркинг, доступ в интернет и т.п. будут облагаться по нулевой ставке НДС. 📌Сейчас гостиницы не платят НДС только с услуг по предоставлению мест временного проживания, хранению багажа и уборке в номерах.

❗🛍Учёт агентского вознаграждения (комиссии) маркетплейса организациями-продавцами на УСН. 📃Налоговики в своём письме № СД-4-3/5416 от 08.05.2024 пояснили, как организации на УСН должны признавать доходы и расходы в этом случае. 🔻Согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ, не зависимо от объекта налогообложения на УСН, в расчёт нужно брать все суммы, поступившие от покупателей без вычета комиссии. 🔷️Если организация применяет УСН «доходы минус расходы», то в соответствии с подпунктом 24 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, вознаграждение маркетплейсов можно включить в состав налоговых расходов. 🔷️При этом налоговое законодательство не предусматривает уменьшение доходов на указанную комиссию компаниями на УСН «доходы». 📌ПРИМЕР расчёта аванса на УСН за II квартал 2024 года. 🔹️Организация на УСН «доходы минус расходы». 🔹️Во II квартале на маркетплейсе реализовано 20 платьев по 4500 руб. за штуку. 🔹️Себестоимость одного платья - 2500 руб. 🔹️Вознаграждение маркетплейсу с каждого платья - 100 руб. Его он удержал при получении оплаты от покупателей. 🔹️Доходы организации - 90 000 руб. (4500 руб. × 20 шт.). 🔹️Налоговые расходы компании - 52 000 руб. (2500 руб. × 20 шт. + 100 руб. × 20 шт.). 🔹️Расчёт аванса по налогу на УСН - 5700 руб. ((90 000 руб. – 52 000 руб.) × 15%).

❗👨‍👩‍👧‍👧💰По информации с сайта Минтруда от 30.05.2024, семьи с детьми, имеющие невысокие доходы (среднедушевой доход семьи не более 1,5 региональных прожиточных минимумов в месяц на человека) получат налоговый кешбэк. Такой проект федерального закона «О ежегодной выплате работающим родителям, имеющим двух и более детей», уже внесён на рассмотрение в правительство. 🔷️Такие семьи получат семейную налоговую выплату в виде части НДФЛ, уплаченного в прошлом году. Это будет разница от перерасчёта подоходного налога (13% минус 6%), т.к. налоговики пересчитают их доход по льготной ставке 6 %. 🔷️ Обратите внимание на то, что размер кешбэка зависит от минимума, установленного в регионе проживания. 🔷️Для её получения гражданин должен самостоятельно обратиться в клиентскую службу Соцфонда или подать электронное заявление на портале Госуслуги. 🔷️Данную выплату приставы не смогут направлять на погашение долгов, т.к. она защищена от списаний. 🔷️При этом налоговый кешбэк не получат родители, имеющие задолженность по алиментам.  📌Новая семейная налоговая выплата будет применяться с 2026 года. 

⚡❗ С 2025 года ИП и организации на УСН станут плательщиками НДС. При этом ставки НДС будут пониженными (5%, 7%, а также 0%, 10% и 20%). Если доход окажется в пределах 60 млн руб., то платить НДС не нужно. 🔻Соответственно, бухгалтерам придётся выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и подавать декларации по НДС в электронном формате. 🔻ИП и организации, применяющие пониженные ставки НДС (5% и 7%) не смогут применять вычет по НДС. 🔻При необходимости внесите в договора с контрагентами коррективы с 2025 года, связанные с НДС (в допсоглашениях). В части стоимости товаров, работ, услуг нужно включить НДС в цену и указать ставку налога, по которой вы планируете уплачивать налог в бюджет. 🔷️При этом одновременно с увеличением нагрузки в виде НДС уменьшится нагрузка по налогу на УСН. Отменят повышенные ставки для переходной упрощёнки 8% и 20 %. Уплачивать указанный налог по ставкам 6% и 15 % будут ИП и организации с доходом не более 450 млн руб. и с численностью в пределах 130 человек. Пониженные ставки также останутся на усмотрение регионов. 🔷️Перейти на УСН можно будет при доходе за 9 месяцев не более 337,5 млн руб. и оставаться на ней до тех пор, пока доход за год не превысит 450 млн руб. Лимит по основным средствам составит 200 млн руб. ❗📃Закон с изменениями в налоговое законодательство внесён в Госдуму и этим летом будет принят. До его вступления в силу (с 2025 года) у нас есть с вами время ознакомиться с нововведениями и подготовиться к ним. ✍Подробнее о налоговой реформе я расскажу в своих статьях. А пока в постах буду коротко знакомить вас о том, что ждёт бухгалтеров.✅ Поэтому не забывайте подписываться на мой канал.