Сезон головной боли: НДС на УСН в переходный период.
Разбираем два самых больных и распространенных кейса.
Наш клиент - компания в 2025 году добропорядочный «упрощенец» с освобождением от НДС. Но в результате налоговой реформы, в 2026-м выходит из льготы и становится плательщиком этого налога.
Самый болезненный вопрос - как считать налог с операций «на стыке» годов. Общее правило: смотрим на дату отгрузки, а не оплаты.
Приводим два реальных сценария из нашей практики
Кейс 1: «Оплата с опозданием»
Ситуация: Клиент в декабре 2025 отгрузил партию товара. Деньги от покупателя поступят только в январе 2026, когда НДС уже надо платить.
Решение: НДС не начисляем. Обязанность определилась в момент отгрузки в 2025-м, когда действовало освобождение. Вся сумма - просто доход на УСН в 2026 году.
Кейс 2: «Предоплата прошла, а правила изменились»
Ситуация: Компания получила 100% предоплату за услуги в ноябре 2025. Подписать акт смогла только в январе 2026, став плательщиком НДС.
Здесь три варианта решения:
Идеальный: Договариваемся с покупателем на доплату НДС. Заключаем доп. соглашение к договору, выставляем счет-фактуру с НДС сверху, НДС платит покупатель.
Реалистичный: Покупатель против менять цену. Тогда НДС выделяем из старой цены. В счете-фактуре показываем, что, например, из 100000 рублей - 4762 рублей - это НДС 5%. Эти 4762 рубля в бюджет платим из своего кармана, теряя в прибыли. Зато без конфликтов и рисков.
Еще вариант – попытаться договориться с покупателем разделить расход по уплате НДС пополам. Если партнерские отношения долгосрочные - есть вероятность, что он пойдет навстречу.
Важно: в переходный период ключевое слово - документы. Дата отгрузки, условия договора, доп. соглашения, правильно выставленные счета-фактуры. Ошибка в точке отсчета может стоить больших денег.
Запутались в своем «переходном» сценарии? Пишите нам в сообщения. Поможем разобрать вашу ситуацию, посчитать риски и оформить все по закону.
Самый болезненный вопрос - как считать налог с операций «на стыке» годов. Общее правило: смотрим на дату отгрузки, а не оплаты, т.е. в переходный период считаем НДС методом начисления.
Наши соцсети:
1 минута
Вчера