23 подписчика
Дробление бизнеса в 2026 году: как ФНС находит связи между компаниями еще до проверки
Собственник видит несколько самостоятельных компаний. У каждой — свой директор, расчетный счет, договоры и система налогообложения.
ФНС может увидеть совсем другую картину: единый бизнес, искусственно разделенный между организациями и ИП.
Для этого инспектору необязательно сразу приходить с выездной проверкой. Налоговые органы сопоставляют отчетность, банковские операции, сотрудников, онлайн-кассы, контрагентов, имущество и цифровые следы компаний.
Поэтому вопрос для предпринимателя звучит просто: кто первым обнаружит налоговые риски — собственник или ФНС?
Несколько компаний — это нарушение?
Нет. Закон не запрещает собственнику вести деятельность через несколько организаций или ИП.
Разделение бизнеса может иметь разумные причины:
разные направления работы;
деятельность в нескольких регионах;
привлечение партнеров и инвесторов;
разделение коммерческих рисков;
необходимость получения отдельных лицензий;
работа с разными категориями клиентов.
Проблемы начинаются, когда компании самостоятельны только по документам, а фактически работают как одно предприятие. Особенно если разделение позволяет сохранять специальные налоговые режимы или уменьшать налоговую нагрузку.
ФНС оценивает не названия организаций, а то, как бизнес работает в действительности.
Какие признаки вызывают вопросы у налоговой
Единое руководство
У компаний могут быть разные директора, но все важные решения принимает один человек. Он согласовывает платежи, устанавливает цены, ведет переговоры и распоряжается счетами.
Фактическое управление устанавливается по доверенностям, банковским документам, переписке и показаниям сотрудников.
Общие работники
Один бухгалтер ведет несколько организаций. Менеджеры продают товары разных компаний. Работников переводят между юридическими лицами, хотя их обязанности и рабочее место не меняются.
Сам по себе общий бухгалтер не доказывает дробление. Однако в совокупности с другими обстоятельствами это может подтвердить единый бизнес-процесс.
Распределение выручки
Особое внимание ФНС привлекают ситуации, когда доходы распределяются между несколькими организациями для сохранения УСН, патента или других налоговых преимуществ.
Риск повышается, если покупатель не выбирает продавца, а договор заключается с той компанией, которой в конкретный момент выгоднее получить выручку.
Общие ресурсы
Несколько организаций используют один офис, склад, оборудование, транспорт, кассу и товарные остатки.
Если компания заявляет о самостоятельной деятельности, но не имеет сотрудников и имущества, инспекция будет выяснять, кто фактически выполняет работу.
Одинаковые контрагенты
Совпадение покупателей и поставщиков не запрещено. Но ФНС может обратить внимание на отсутствие у компаний собственной клиентской базы, ценовой политики и отдельных направлений деятельности.
Движение денег внутри группы
Одна организация оплачивает расходы другой: аренду, рекламу, закупки или заработную плату. Между компаниями регулярно переводятся деньги без понятного экономического основания.
Инспекция проверит, кто реально финансирует группу и получает основную прибыль.
Общие цифровые следы
ФНС может учитывать одинаковые IP-адреса, электронные подписи, номера телефонов и устройства, используемые для сдачи отчетности или проведения банковских операций.
Но цифровое совпадение не всегда означает нарушение.
Общий IP-адрес: доказательство или совпадение?
Интересный пример — дело № А40-64557/2022.
Налоговая инспекция ссылалась на общий IP-адрес налогоплательщика и его контрагента. Однако суд установил, что этот адрес принадлежал сервису, через который отчетность отправляло множество организаций.
Кроме того, компания подтвердила реальность поставки и дальнейшую продажу товара. Финансовая подконтрольность контрагента доказана не была.
Суд признал доначисление налогов незаконным.
Вывод: общий IP-адрес может заинтересовать инспекцию, но сам по себе не доказывает налоговое нарушение. Необходимо оценивать все обстоятельства и своевременно представить их документальное объяснение.
3 минуты
15 июля