18 подписчиков
Раздельный учет НДС на УСН: как не «подарить» вычеты налоговой?
С введением НДС для упрощенцев у предпринимателей возникла новая головная боль: раздельный учет. Как его вести, чтобы декларация «сошлась», а налоговая не пришла с проверкой?
Разбираемся в нюансах.
Главные правила, о которых нужно знать:
- В НК РФ нет готовой инструкции. Порядок раздельного учета вы должны разработать сами и обязательно закрепить в своей учетной политике.
- Нет в политике - есть риск. Даже если вы ведете учет «на коленке» правильно, отсутствие его описания в учетной политике делает его юридически ничтожным в глазах ФНС.
- Ошибка = потеря вычетов. Любое неверное распределение затрат лишает вас права на вычет и провоцирует споры.
Когда раздельный учет становится обязательным?
Вам придется его внедрить, если:
- У вас разные ставки. Например, вы работаете и по ставке 5%, и по ставке 7%, или переходите с одной на другую. Без разделения невозможно посчитать базу по каждой ставке.
- Смешанные операции. У вас есть как облагаемые НДС действия, так и освобожденные от него (согласно п. 4 ст. 149 НК РФ).
- Вы заявляете вычеты. Если вы планируете принимать «входной» НДС к вычету. (Нюанс: если вы на ставках 5% или 7%, вычеты не применяются, поэтому разделять входной НДС по ним не обязательно).
- Вы заполняете декларацию. Разные ставки, экспорт и необлагаемые операции требуют четкого разделения данных.
Лайфхак «5 процентов»:
Если по итогам квартала расходы на деятельность, не облагаемую НДС, составляют менее 5% от всех ваших расходов, вы можете не вести раздельный учет и заявить к вычету весь входящий НДС.
Да, переход на НДС требует от предпринимателя пересмотра учетной политики. Прописывайте правила игры заранее и для ИП, и для ООО. Практика моих клиентов показывает, что налоговики обходят стороной тех, у кого уже на этапе учетной политики прописаны подобные вопросы. Почему? Все просто - это говорит о вашей грамотности и готовности доказывать правоту, а этого контролеры не любят.
Хотите, чтобы ваш бизнес был не интересным для проверяющих? Передайте ношу его грамотного документального оформления нам - создадим для вас прочную опору, защищающую от лишних вопросов и проверок.
Пишите в сообщения сообщества - расскажу об условиях сотрудничества
1 минута
20 июля