4 подписчика
Ошибка 1. Самозанятый или ИП, который по факту стал сотрудником
Продолжаю тему частых налоговых ошибок.
Первая история — работа с самозанятыми и ИП, которая по документам выглядит как подряд или оказание услуг, а по факту очень похожа на трудовые отношения.
На первый взгляд все удобно: исполнитель сам зарегистрирован, сам платит налоги, компания не оформляет его в штат, не ведет кадровые документы, не платит отпускные и больничные.
Но налоговая и трудовая инспекция смотрят на суть отношений, а не на название договора.
Риски возникают, если исполнитель выполняет не конкретный результат, а постоянную трудовую функцию, работает лично и регулярно, подчиняется заказчику, соблюдает график, встроен в организационную структуру компании, получает оплату, похожую на зарплату, использует рабочее место, оборудование и материалы компании.
Дополнительные маркеры — отсутствие предпринимательской самостоятельности, работа бывшего сотрудника в статусе самозанятого, общий и неконкретный предмет договора, формальные акты и ответственность, которая по смыслу больше похожа на дисциплинарную, чем на гражданско-правовую.
Судебная практика это подтверждает.
В деле № А50-18162/2022 организация работала с ИП по договорам ГПХ, но суд увидел признаки трудовых отношений: личное выполнение работы, типовые договоры, ежемесячные акты без конкретного объема услуг, рабочие места и ресурсы со стороны компании. Спор был на сумму 17,1 млн руб., суд поддержал налоговую.
В деле № А57-10945/2023 налоговая переквалифицировала договоры с самозанятыми в трудовые. Инспекция доначислила 2,23 млн руб. НДФЛ, пени 387 тыс. руб. и штрафы. После апелляции часть суммы была уменьшена, но сам риск переквалификации остался предметом спора.
Есть и обратные примеры. В деле № А35-10768/2022 суд поддержал организацию: договоры с самозанятыми не устанавливали режим работы, в актах были объем и сумма работ, исполнители использовали личный инвентарь, а оплата производилась после подписания актов. Фактическая модель действительно была похожа на гражданско-правовую.
Главный смысл в том, что самозанятый или ИП сам по себе не является проблемой.
Риск возникает тогда, когда документы говорят одно, а фактические отношения показывают другое.
Поэтому важно заранее смотреть, как устроена работа: есть ли самостоятельность исполнителя, конкретный результат, акты, понятная экономическая логика и возможность объяснить, почему это именно внешний подрядчик, а не сотрудник.
Если среди этих признаков вы узнали свою модель работы — напишите, разберем.
В следующем посте разберу вторую ошибку — дробление бизнеса при приближении к лимитам.
С уважением к вниманию к деталям,
Ваш Учет ❤️❤️❤️
#ВашУчет
#НалоговыеРиски
#Самозанятые
#ИП
#НДФЛ
#СтраховыеВзносы
#БухгалтерияДляБизнеса
2 минуты
8 июня