НДС С ПОЛУЧЕННОГО АВАНСА.
когда все-таки выставить счет-фактуру?
Поступил такой вопрос:
🔣 Если предоплата поступила 31.03.2026 г., а это последний день квартала, можно ли не выставлять авансовую счет-фактуру, в этом 1-ом квартале, а выставить во 2 квартале, у нас же есть 5 дней, чтобы не платить НДС с аванса? 🔣
Вопрос интересный, давайте разбираться
Действительно, если вы получили предоплату, то вы обязаны выставить счет-фактуру на аванс в течении 5 календарных дней согласно п. 3 ст. 168 НК РФ и ЗАПЛАТИТЬ с аванса НДС.
Далее вы закрывается сделку уже следующим кварталом, и составляете счет-фактуру на реализацию счет-
фактуру и принимаете НДС с полученного ранее аванса к вычету.
ПРИМЕР:
вы Продавец, в книге продаж фиксируете авансовый счет-фактуру за 1 квартал 2026 г., а потом, уже во 2 квартале после отгрузки товара и закрытии сделки, фиксируете счет-фактуру на реализацию также в книге продаж, при этом, одновременно в книге покупок продавец регистрирует счет-фактуру на аванс, которую выставили в 1 квартале, тем самым принимая к вычету авансовый НДС. И повторно НДС с этой сделки не платите.
Входящий НДС принимаете к вычету либо датой документа, либо можете его перенести на другой квартал, вы вправе его использовать в течении 3 лет. Тут все понятно.
НО, ЧТО ВСЕ-ТАКИ ДЕЛАТЬ, если АВАНС ПОЛУЧЕН ПОСЛЕДНИМ ДНЕМ КВАРТАЛА, а у вас есть 5 дней на выставления?
Не смотря на то, что у нас есть 5 календарных дней для выставления авансовый счет-фактуры,
📌НО Продавец обязан регистрировать счёт-фактуру в периоде, в котором получил предоплату согласно пп. 2 п. 1 статьи 167 НК РФ так как моментом определения налоговый базы является наиболее ранняя из дат (отгрузка или оплата, в нашем случае оплата, и (п. 3 Правил ведения книги продаж, утверждённых Постановлением от 26.12.2011 г. N 1137. И в третьем пункте говорится, следующее:
🔣 В книге продаж регистрируются счета-фактуры независимо от даты их выставления покупателям и от даты их получения покупателями в порядке, определенном настоящим документом, а также иные документы, перечисленные в настоящем документе 🔣
ПРИМЕР:
если аванс получен в одном налоговом периоде (например, 31 марта), а отгрузка в счёт этого аванса состоялась в другом налоговом периоде в пределах пяти календарных дней с момента получения предоплаты (например, 3 апреля), продавец регистрирует счёт-фактуру на аванс в книге продаж за I квартал, а счёт-фактуру, выставленный при отгрузке, — в книге продаж за II квартал.
🔴Т.е. вы обязаны зарегистрировать авансовую счет-фактуру.
А, иначе, вы занижаете налоговую базу, и не платите налог, в случае выявления и проверки, штрафы и пени.
ЕЩЁ БОЛЬШЕ ПОЛЕЗНОГО В МОИХ СОЦСЕТЯХ:
2 минуты
13 мая