7 РАЗДЕЛ ДЕКЛАРАЦИИ НДС
Какие операции облагаются налогом и как заполнить 7 раздел декларации НДС
По закону в раздел 7 декларации по НДС попадают операции по которым НДС не начисляется, а значит в документах (УПД, счет-фактура) ставка не указывается, а также операции, не облагаемые НДС, когда организация или ИП выступает налоговым агентом.
❗️НО Раздел 7 декларации по НД заполняют НЕ все налогоплательщики, а только те, у кого встречаются нижеперечисленных случаи:
🔴 в отчетном квартале проводили операции, которые не признаются объектом обложения или освобождены от НДС;
🔴получали авансы под поставку продукции с длительным производственным циклом;
🔴проводили операции, одновременно облагаемые и не облагаемые НДС — тогда раздел 7 декларации заполните по данным раздельного учета, как вести раздельный учет необходимо закрепить в учетной политике.
КАКИЕ ОПЕРАЦИИ ВСЕ-ТАКИ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ:
1. Операции, которые не признаются объектом налогообложения. Они определяются согласно п. 2 ст. 146 НК РФ. Например, реализация земельного участка, передача имущества в уставный капитал;
2. Операции по реализации не на территории РФ, в общем случае определяют на основании ст. 147и 148 НК РФ, например продажа товаров, которые находятся за рубежом, без их ввоза в Россию.
3. Операции, перечисленные в статье 149 НК РФ.Например, получение и передача денежных займов;
4. Получение аванса в счет поставок с длительным циклом. Это касается товаров, выполнения работ, оказания услуг, длительность производственного цикла изготовления которых превышает шесть месяцев. Освобождение таких операций от НДС предусмотрено п. 1 ст. 154и п. 13 ст. 167 НК РФ. При этом ТРУ должны быть включены в специальный перечень. Сейчас он утвержден Постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468.
КАК ЗАПОЛНИТЬ РАЗДЕЛ 7 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС?
При заполнении раздела 7 декларации по НДС в графе 1 указывают код операции — согласно приложению № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@).
✔️Коды операций в разделе 7 декларации по НДС зависят от конкретного вида операции, которая освобождена от НДС по статьям 146, 147, 148 или 149 НК РФ.
Графы 3 и 4 ставится прочерк, если организация или ИП выступает в роли налогового агента или если местом реализации не признается территория РФ.
ЕЩЁ БОЛЬШЕ ПОЛЕЗНОГО В МОИХ СОЦСЕТЯХ:
1 минута
12 мая