37 подписчиков
Если экспорт не подтвержден вовремя, налоговая ставка становится объектом пристального внимания, особенно когда правила игры меняются прямо в процессе ожидания документов. Недавние разъяснения Минфина ставят точку в вопросе, какую ставку НДС применять, если за заветные 180 дней законодательство успело измениться.
Суть проста: если Вы не собрали пакет документов вовремя, моментом определения налоговой базы признается последний день квартала, в котором состоялась отгрузка. Следовательно, применять нужно ту ставку, которая действовала именно на дату отгрузки товара, а не ту, что актуальна на 181-й день. Это логично, но в суматохе отчетности легко допустить досадную ошибку.
На практике это означает, что Вам не нужно судорожно пересчитывать налог по новым правилам, если отгрузка прошла в «старом» периоде. В моей практике был случай, когда коллега излишне осторожничала и начислила НДС по повышенной ставке текущего дня, что привело к переплате и долгому процессу уточнения деклараций.
Нюанс в том, что пени за просрочку подтверждения все равно будут начислены с момента отгрузки, поэтому важно следить не за ставкой, а за календарем. Главное — четко фиксировать дату первичного документа. Если в нашем курсе «1С:Бухгалтерия 8» Вам актуален разбор настроек для экспортных операций, с радостью пришлю ссылку на нужный урок.
1 минута
23 апреля