Историей поделилась ваша коллега Евгения П.: «Подотчетник сдал мне чек об оплате за проживание в гостинице с отдельно выделенной строкой на стоимость завтрака. Как поступить: отнести чек полностью на расходы, уменьшающие налог на прибыль, или лучше вычесть стоимость завтрака из расходов на проживание?
Ответ: Безопаснее, чтобы стоимость завтрака, выделенная в чеке отдельной строкой, не включалась в расходы для налогообложения прибыли. Согласно позиции Минфина и налоговой службы, затраты на питание (даже если это обязательный завтрак в гостинице) относятся к личным потребностям сотрудника. В таком случае скорректируйте общую сумму затрат на проживание, исключив из нее стоимость завтрака, вместо того чтобы пытаться оформить его как самостоятельный расход. Как вариант, можно запросить в гостинице новый чек, где завтрак не будет прописан.
Ведь стоимость завтрака, предоставленного командированному сотруднику в гостинице, не подлежит учету при определении налогооблагаемой прибыли (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). При оформлении командировочных расходов, данный пункт необходимо вычесть из общей стоимости проживания.
Компания может закрепить в ЛНА или Положении о командировках пункт, согласно которому решит компенсировать командированным работникам стоимость завтрака. В этом случае, при наличии подтверждающих документов, возмещение стоимости завтрака будет осуществляться на основании авансового отчета. В отсутствие таких положений, работодатель не обязан дополнительно возмещать расходы на питание сверх установленных суточных.
Это объясняется тем, что расходы на питание сотрудников в командировках уже учтены в размере выплачиваемых суточных (п. 12 ч. 1 ст. 264 НК РФ).
Если такой пункт прописан в ЛНА, то есть документально обоснован, можно списывать стоимость завтрака в расходы. Но стоит приготовиться к тому, что возможны судебные разбирательства с налоговой.
1 минута
22 апреля