1665 подписчиков
Раздельный учёт НДС
Доброго времени суток, дорогие подписчики канала!🌹
Наши клиенты часто задают тему дня, которую мы разбираем с бухгалтерами и управленцами на конкретных входящих данных и проверяем через расчёты.
Сегодня я затрону «вчерашнюю» тему раздельного учёта налога на добавленную стоимость (НДС).
Раздельный учет НДС на общей системе налогообложения (ОСНО) – это обязательная процедура для налогоплательщиков, которые совмещают операции, облагаемые НДС и освобожденные от него.
Суть метода заключается в правильном распределении входного НДС, чтобы учитывать его только по тем операциям, которые облагаются налогом.
С 2026 года в законодательстве РФ сохранился основной порядок ведения раздельного учета, но стоит учитывать возможные изменения, внесенные ранее.
Его основные составляющие включают следующие пункты:
1️⃣при совмещении облагаемой и необлагаемой НДС деятельности входной налог разделяют на части: первую принимают к вычету, а вторую – включают в стоимость приобретенных ценностей;
2️⃣распределение нужно проводить в квартале принятия к учету товаров, работ или услуг;
3️⃣когда нельзя определить, в каком объеме активы используют в облагаемых и освобожденных операциях, применяют расчетный способ распределения;
4️⃣если за отчетный квартал доля затрат на покупку, производство и реализацию необлагаемых объектов не превышает 5%, распределять входной НДС не требуется.
На практике методика раздельного учета НДС сводится к трем последовательным шагам, которые образуют ежеквартально повторяющийся цикл действий с обязательной проверкой выполнения правила 5% на нулевом шаге.
Налоговые органы в первую очередь проверяют, насколько методика распределения соответствует экономическому смыслу деятельности и не является ли она формальной и выгодной только компании.
Для корректного расчета важно учитывать нюансы раздельного учёта
(даже правильно определить состав доходов, которые включаются в расчет пропорции – знаменатель дроби (то есть общую базу реализации) не всегда могут с ходу бухгалтеры, которые не практиковались в данных расчетах).
При запуске любого нового необлагаемого вида деятельности следует заранее оценить, как он повлияет на вашу пропорцию и налоговую нагрузку, что особенно актуально на сегодняшний день🤝
(Основание:
п. 4 ст. 149 НК РФ: Обязательность раздельного учёта при облагаемых и освобождённых операциях;
п. 4 ст. 170 НК РФ: Порядок распределения "входного" НДС, расчёт пропорции по выручке, последствия отсутствия учёта;
п. 4.1 ст. 169 НК РФ: Учётные регистры для раздельного учёта (регистр покупок/продаж).)
Пишите или звоните, если хотите обсудить детали или задать вопросы🤝
#раздельныйучет #бухгалтерскаяминутка_срозали #налоговыйконсультант #налоговыйконтроль #ндс #налоговыериски #налоговыйюрист #консультации
2 минуты
21 апреля