17 подписчиков
Успели отчитаться за 2025, дорогие ИП?
Если ещё нет — самое время перепроверить декларацию.
Есть как минимум три частые ошибки, которые я регулярно вижу у предпринимателей при заполнении отчетности.
На первый взгляд они кажутся мелочами, но именно такие моменты часто становятся поводом для требований в рамках камеральной проверки.
1. Квартал без дохода — это не всегда прочерк
Одна из самых распространённых ошибок — ставить прочерки в строках 111–113, если в каком-то квартале не было дохода.
Так делать нужно не всегда.
Если дохода не было:
— во 2 квартале — в строке 111 нужно повторить сумму из строки 110;
— в 3 квартале — в строке 112 повторяется сумма из строки 111;
— в 4 квартале — в строке 113 повторяется сумма из строки 112.
Когда прочерки действительно допустимы:
— если весь год не было дохода — прочерки ставятся в строках 110–113;
— если в 1 квартале не было дохода — прочерк ставится в строке 110;
— если в каком-то квартале был возврат покупателю всей суммы дохода, полученной в предыдущем периоде;
— если вы прекратили деятельность как ИП и подаёте закрывающую декларацию.
2. Декларация заполняется нарастающим итогом
Ещё одна частая ошибка — указывать показатели поквартально, а не нарастающим итогом.
Между тем в разделах 2.1.1, 2.1.2 и 2.2 данные должны отражаться именно нарастающим итогом.
На практике предприниматели часто ошибаются в двух местах:
— по сумме доходов;
— по вычету на страховые взносы.
Из-за этого декларация формально заполняется некорректно, даже если сами расчёты в целом близки к верным.
3. Неуплаченные взносы тоже можно учитывать
До сих пор многие ИП считают, что уменьшать налог по УСН на фиксированные взносы можно только после их фактической уплаты.
Это не так.
Фиксированные взносы уменьшают налог независимо от факта оплаты.
Именно поэтому предприниматели нередко сами себе ухудшают ситуацию и платят больше, чем могли бы.
Здесь важно понимать: уменьшение налога на взносы — это право, а не обязанность ИП.
То есть такая ошибка чаще относится к категории досадных, чем к нарушениям с прямыми санкциями.
При этом взносы по строкам 140–143 можно распределять по-разному. Главное — чтобы по итогам года была учтена сумма не больше положенной.
Почему лучше проверить всё заранее
Ошибок в декларации, конечно, намного больше. Но даже эти три встречаются очень часто.
А с учётом того, насколько инспекторы любят направлять требования в рамках камеральных проверок, безопаснее и проще сразу сдавать отчетность без спорных моментов.
Иногда одна неточность не приводит к штрафу, но вполне может привести к лишней переписке с налоговой, потере времени и необходимости что-то пояснять или исправлять.
Вывод
Если вы ещё не отчитались за 2025 год — проверьте:
— правильно ли заполнены кварталы без дохода;
— везде ли соблюдён принцип нарастающего итога;
— учтены ли фиксированные взносы при уменьшении налога.
Лучше потратить немного времени на перепроверку сейчас, чем потом разбираться с требованиями из инспекции.
А вы уже успели отчитаться?
Если у вас остались вопросы по декларации, УСН или отчетности ИП, задать их можно на сайте: ritmfavorit.ru
2 минуты
20 апреля