17 подписчиков
Как показать в декларации по УСН тот самый 1% с дохода свыше 300 000 ₽
Для ИП на УСН с объектом «доходы» этот вопрос каждый год вызывает путаницу.
Особенно сейчас, когда за 2025 год предприниматели сдают новую форму декларации по УСН.
Если вы еще не успели отчитаться, этот разбор может пригодиться.
ФНС уже дала разъяснения, и в целом логика здесь понятная. Главное — не ошибиться с переносом сумм.
Разберем на простом примере
Доход ИП:
за 2024 год — 1 000 000 ₽
за 2025 год — 1 500 000 ₽
Страховые взносы 1%:
за 2024 год — 7 000 ₽
за 2025 год — 12 000 ₽
При этом в 2024 году предприниматель смог учесть только 5 000 ₽, а оставшиеся 2 000 ₽ переносятся на 2025 год.
Значит, в 2025 году налог уменьшается:
на взносы за текущий год — 12 000 ₽;
плюс на остаток с прошлого года — 2 000 ₽.
Как показать это в декларации за 2025 год
Речь идет о разделе 2.1.1.
Заполнение будет таким:
строка 160 — 14 000 ₽
это вся сумма уменьшения;
строка 161 — 12 000 ₽
это взносы за 2025 год;
строка 162 — 2 000 ₽
это перенос с 2024 года.
Что важно помнить
Чтобы не допустить ошибки, держите в голове три правила:
1% с превышения можно учесть либо в текущем году, либо перенести на следующий;
одну и ту же сумму нельзя использовать дважды;
это правило касается только УСН с объектом «доходы».
Вывод
Сама схема несложная, но требует аккуратности.
Особенно там, где есть переносы между периодами.
А ошибки в декларации по УСН — это как раз тот случай, когда невнимательность быстро превращается в доначисления, пени и штрафы.
Если хотите проверить декларацию перед сдачей или разобраться, как правильно учесть страховые взносы именно в вашей ситуации, задать вопрос можно на сайте:
А вы уже успели отчитаться за 2025 год или, как обычно, всё ближе к последнему дню?
1 минута
3 апреля