110 подписчиков
Налоговая реформа 2026: что меняется для УСН и НДС и как подготовиться бизнесу
С 1 января 2026 года вступают в силу масштабные изменения налогового законодательства. Они напрямую затрагивают индивидуальных предпринимателей и компании на УСН: меняются лимиты, правила по НДС и подход к администрированию.
Главное — НДС перестаёт быть редкостью для упрощёнцев и становится массовым налогом.
Ключевые изменения кратко
С 2026 года:
- проиндексированы лимиты доходов и основных средств для УСН;
- порог освобождения от НДС снижен с 60 млн до 20 млн ₽;
- основная ставка НДС повышена с 20% до 22%;
- сохранены пониженные ставки НДС 5% и 7% для УСН;
- расширен перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы»;
- отменено ежегодное подтверждение основного вида деятельности (ОВЭД);
- регионы больше не смогут свободно снижать ставки УСН.
Новые лимиты УСН
С учётом коэффициента-дефлятора лимиты в 2026 году увеличены:
- максимальный доход для УСН — 490,5 млн ₽;
- доход для перехода на УСН — 367,9 млн ₽;
- остаточная стоимость основных средств — 218 млн ₽.
Численность работников и другие условия применения УСН не меняются.
НДС для упрощенцев: главное изменение
Самое чувствительное нововведение — резкое снижение порога освобождения от НДС:
- до 20 млн ₽ — освобождение от НДС;
- от 20 до 272,5 млн ₽ — ставка 5%;
- от 272,5 до 490,5 млн ₽ — ставка 7%.
Если доход превысит 490,5 млн ₽, право на УСН утрачивается — применяется ОСНО.
⚠️ При совмещении режимов (УСН + ПСН и др.) доходы суммируются.
Повышение НДС до 22%
С 2026 года:
- основная ставка НДС — 22%;
- расчётная ставка — 22/122;
- ставки 5% и 7% для УСН применяются без права на вычет.
Для упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС, разрешено один раз отказаться от 5% или 7% и перейти на общую ставку 22% в течение ограниченного срока.
Изменения в УСН «Доходы минус расходы»
С 2026 года:
- расширяется перечень учитываемых расходов;
- вводится категория «иные расходы»;
- расходы учитываются по правилам главы 25 НК РФ (как при налоге на прибыль).
Это делает режим более гибким для бизнеса с инвестициями, оборудованием и нематериальными активами.
Счета-фактуры и отчётность
Если доход превышает 20 млн ₽:
- необходимо выставлять счета-фактуры с НДС;
- вести книги покупок и продаж;
- сдавать декларации по НДС;
- уплачивать налог в бюджет.
Ошибочно выставленный счёт-фактура с НДС автоматически создаёт обязанность по уплате налога — даже без права на вычет.
Отмена подтверждения ОВЭД
С 2026 года ежегодное подтверждение основного вида деятельности отменяется.
Данные будут автоматически браться из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Важно до конца 2025 года проверить актуальность кодов ОКВЭД, чтобы избежать ошибок в страховых взносах.
УСН или ОСНО: что выбрать в 2026 году
УСН по-прежнему остаётся выгодным режимом для малого и среднего бизнеса, но выбор больше нельзя делать “по привычке”.
Теперь нужно учитывать:
- объём доходов;
- ставку НДС (5%, 7% или 22%);
- структуру расходов;
- возможность вычетов;
- влияние налога на цены и договоры.
Практический вывод
Налоговая реформа 2026 года делает НДС массовым налогом для упрощенцев.
Ключевые задачи бизнеса уже в 2025 году:
- спрогнозировать доходы;
- выбрать оптимальную ставку НДС;
- пересчитать цены и договоры;
- подготовить бухгалтерию и учёт;
- заранее оценить, остаётся ли УСН выгодным.
2026 год — это год расчётов, а не автоматических решений.
2 минуты
21 декабря 2025