287 подписчиков
НДС 22%, УСН под ударом, льготы для МСП: Разбираем новые налоги по полочкам!
НДС
Старая ставка: 20% для основной категории товаров и услуг
Новая ставка: 22% для всех налогоплательщиков на ОСНО
УСН
Критерии и лимиты:
Доход для применения УСН: было 250 млн ₽ → стало 450 млн ₽
НДС-лимит: при доходе до 10 млн ₽ в год — освобождение от НДС
Активы: было 150 млн ₽ → стало 200 млн ₽
Сотрудники: лимит сохраняется на уровне 130 человек
Последствия превышения лимита в 10 млн ₽:
Обязательная регистрация как плательщика НДС
Ведение книги продаж и покупок
Подача деклараций по НДС
ПСН
Основные изменения:
Потенциально возможный доход (ПВД): увеличение минимальных значений в регионах
Ограничения по сотрудникам: до 15 человек
Запрет на ПСН для некоторых видов деятельности:
Торговля подакцизными товарами
Оптовая торговля
Услуги общепита с залом более 150 м²
Страховые взносы
Новые тарифы:
МСП: 15% с выплат выше МРОТ (было 30%)
Приоритетные отрасли: сниженный тариф 7.6%
Общий тариф: 30% для остальных категорий
Вредные условия труда: сохраняются повышенные тарифы
НДФЛ
Изменения ставок:
Базовая ставка: 13% сохраняется для доходов до 2,4 млн ₽
Прогрессивная шкала:
15% — от 2,4 до 5 млн ₽
18% — от 5 до 20 млн ₽
20% — от 20 до 50 млн ₽
22% — свыше 50 млн ₽
Вычеты на детей:
На первого и второго ребенка: 1400 ₽ → 1440 ₽
На третьего и каждого последующего: 3000 ₽ → 3000 ₽
Налог на прибыль
Ставки:
Базовая ставка: 20% → 25%
Региональные льготы: сохраняются для отдельных категорий
IT-компании: 3% вместо 0%
Акцизы
Основные изменения:
Алкогольная продукция: повышение ставок на 4-5%
Табачные изделия: увеличение на 4%
Топливо: индексация ставок на уровень инфляции
АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения)
Условия перехода:
Доход: не более 60 млн ₽ в год
Сотрудники: до 5 человек
Отрасль: любая, кроме посредничества
План действий:
Проверка соответствия требованиям
Подача заявления через личный кабинет ФНС
Выбор объекта налогообложения
Подключение к электронному документообороту
Мониторинг операций через личный кабинет
Ограничения:
Нельзя совмещать с другими спецрежимами
Запрет на экспорт и импорт
Отсутствие филиалов и представительств
Обязательное использование онлайн-кассы
1 минута
10 октября 2025