235 подписчиков
Как ФНС выбирает компании для налоговой проверки?
Выездные налоговые проверки — не случайность. Их проводят по чётким правилам, утвержденным в рамках Концепции системы планирования выездных налоговых проверок еще в 2007 году.
ФНС строит отбор на основе анализа рисков: чем больше у компании "подозрительных" признаков, тем выше шанс попасть на плановую налоговую проверку.
Как работает система:
— Отбор стал открытым и понятным.
— Критерии ежегодно обновляются и публикуются на сайте ФНС.
— Цель — мотивировать бизнес добровольно исправлять ошибки до проверок.
12 ключевых критериев риска (по данным ФНС):
1. Низкая налоговая нагрузка
Ниже отраслевого уровня — возможное занижение налоговой базы.
2. Убытки более двух лет подряд
Без инвестиций или роста активов — могут заподозрить сокрытие прибыли.
3. Высокая сумма налоговых вычетов
Особенно НДС — возможная схема возмещения из бюджета.
4. Расходы растут быстрее доходов
Признак занижения выручки или завышения затрат.
5. Заниженная зарплата
Ниже региональной/отраслевой нормы — возможны выплаты "в конвертах".
6. Частое приближение к порогу спецрежимов
Например, близость к лимитам УСН может вызвать вопросы.
7. ИП с расходами почти равными доходу
Сигнал для проверки: возможно искусственное снижение налога.
8. Цепочки посредников без деловой цели
Подозрение на схемы минимизации налогов.
9. Неоднократное игнорирование запросов ФНС
Непредставление данных или объяснений повышает риски.
10. Частая смена юридического адреса
Может быть попыткой скрыться от контроля.
11. Отклонение рентабельности от среднеотраслевых показателей
Значительный разброс может вызвать вопросы.
12. Высокий налоговый риск в финансово-хозяйственной деятельности
Подразумеваются любые аномалии, которые могут указывать на нарушения.
Важно: В 2025 году ФНС усиленно следит за неофициальной занятостью и переводом сотрудников в самозанятые. Рисковые компании будут проверять особенно тщательно.
Подписывайтесь, у нас интересно!
1 минута
31 июля 2025