11 подписчиков
Материальная выгода от льготной ставки
Суть проблемы:
В законодательстве есть определение материальной выгоды - это экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами.
Согласно п. 2 ст. 212 Налогового кодекса, у налогоплательщика возникает обязанность оплачивать НДФЛ, если ставка по кредиту ниже 2/3 от ключевой ставки. На разницу, которая считается материальной выгодой, начислялся НДФЛ в размере 35%
Таким образом, при сегодняшней ставке в 21% оплачивать НДФЛ должны были все ипотечники, оформившие кредиты под 14% годовых и ниже.
При этом любая материальная выгода, полученная с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно), была освобождена от налогообложения (пункт 90 статьи 217 Налогового кодека).
Для понимания глубины проблемы приведу расчет потенциального размера налога
Ипотечная сумма - 12 млн руб
Ипотечная ставка - 6%
Ключевая ставка - 21%
2/3 ставки - 14%
(14%-6%) * 12 млн руб = 960 тыс руб в год - это размер моей выгоды
960 тыс руб * 35% = 336 тыс руб - это размер налога к уплате
Расчет статичен, а по году он должен иметь зависимость от размера ключевой ставки по дням.
Как сейчас
29 октября 2024 года Президент подписал закон, который освобождает от уплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ) с материальной выгоды, возникшей в связи с экономией по процентам у россиян, взявших заем у своего работодателя или связанных с ним лиц, ипотечный кредит до 2025 года.
Условия, при которых НДФЛ с материальной выгоды не платят:
кредитный договор заключен до 31 декабря 2024 года;
кредит выдан на новое строительство жилого дома или приобретение на территории России уже построенного жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков для ИЖС и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них;
у заемщика есть право на имущественный налоговый вычет.
Выходит, что ключевым фактором освобождения от уплаты налога является право на вычет
Получить налоговый вычет могут только наёмные сотрудники, за которых работодатель платит НДФЛ. Индивидуальные предприниматели и самозанятые НДФЛ не платят, а значит на вычет претендовать не могут и обязаны платить налог.
Право на вычет надо подтвердить в налоговой инспекции — там выдается специальное уведомление.
Получается, если свой вычет истратили еще в 2016 году, то это поощрение не касается всех тех граждан, кто осуществлял ранее сделки с недвижимостью и уже использовал своё право.
Я почувствовал какую-то дискриминацию. И особое сочувствие к тем, кто брал ипотеку по 0,01%. А вы?
2 минуты
18 декабря 2024