437 подписчиков
Заполнение строки 5а в счете-фактуре с 01.10.2024
Напоминаем, что с 01.10.2024 счет-фактура применяется в редакции постановления от 16.08.2024 № 1096.
Нововведения в строке 5а – одни из составляющих данного документа.
Строка 5а в счете-фактуре содержит реквизит «Документ об отгрузке». Она состоит из трех полей:
в поле «№ п/п» указывают порядковый номер записи в графе 1 табличной части счета-фактуры;
в поле «№» — номер документа на отгрузку ТРУ, указанных в соответствующей строке графы 1;
в поле «От» — дату оформления документа на отгрузку.
С 01.10.2024 в строке 5а нужно указывать наименование документа на отгрузку. До этой даты такого правила нет.
В качестве документов на отгрузку в строке 5а могут указываться:
при реализации товаров — товарная накладная;
если товар — основное средство — акт по форме ОС-1;
по работам, услугам — акт сдачи-приемки результатов;
по услугам по договору комиссии (на сумму комиссионного вознаграждения) — первичный документ, который подтверждает факт оказания данных услуг (письмо ФНС от 11.08.2021 № ЗГ-3-3/5573@);
по СМР — акт по форме КС-2;
по транспортным услугам — в зависимости от вида перевозки, например, транспортная накладная при перевозке автотранспортом, транспортная железнодорожная накладная при ж/д перевозках и т. п.;
если услуги длящиеся без оформления ежемесячного акта (к примеру, по аренде, связи) — реквизиты договора;
при безвозмездной передаче имущества — акт о передаче имущества.
При этом последовательность записей в графе 1 должна соответствовать последовательности документов на отгрузку, которые перечислены в строке 5а.
Также обращаем внимание, что в счете-фактуре на аванс строка 5а не заполняется, в форме корректировочного счета-фактуры ее нет.
В УПД строку 5а заполнять не обязательно. Однако рекомендуется заполнять строку, если это нужно для полного и правильного отражения операций в документе.
1 минута
27 сентября 2024