9681 подписчик
❓Вопрос: Организация на УСН «доходы» купила стройматериалы. Оплата была бизнес-картой. Через несколько дней часть этих материалов была возвращена продавцу, а он, соответственно, вернул деньги (в банковской выписке формулировка - возврат покупки). Попадает ли сумма возврата в налогооблагаемый доход? Какими проводками оформляется операция по возврату при оплате корпоративной картой?
Ответ эксперта: Если товар возвращается в рамках того же договора, по которому он приобретен, то деньги, полученные от продавца за возвращенный товар, покупатель не должен отражать в УСН-доходах. В этом случае обратной реализации нет, даже если этот товар принят покупателем к учету.
Если корпоративная карта привязана к специально открытому счету, который пополняется с расчетного счета организации, то операции по ней отражают на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Корпоративная карта».
Как мы понимаем, стройматериалы куплены сотрудником компании. По общему правилу использованные сотрудником средства с корпоративной карты рассматриваются как подотчетные суммы. Возврат товара, принятого к учету, может быть отражен путем сторнирования проводок, которые были сделаны при его приеме.
Проводки могут быть такие:
Дт 71 – Кт 55, субсчет «Корпоративная карта» – списаны деньги при оплате подотчетником стройматериалов с использованием корпоративной карты;
Дт 60 (76) – Кт 71 – отражена оплата корпоративной картой стройматериалов продавцу (на дату утверждения авансового отчета сотрудника);
Дт 10 – Кт 60 (76) – оприходованы приобретенные подотчетником ценности;
Дт 10 – Кт 60 (76) – сторно на сумму возвращенных стройматериалов;
Дт 55, субсчет «Корпоративная карта» – Кт 60 (76) – возврат продавцом средств на эту же корпоративную карту.
Нужен совет? Оформите подписку со скидкой и получайте профессиональные консультации экспертов журнала по вашим вопросам.
1 минута
24 сентября 2024