13 подписчиков
⚡️Налоговая реформе 2025.
✅ Федеральный закон N 176-ФЗ от 12.07.2024 года принят.
⚠️ Начну с изменений по УСН.
Тут есть как ➕, так и ➖.
✅ Критерии для применения УСН в 2025году:
- увеличен размер выручки для возможного применения УСН до 450 млн.руб. в год.;
Больше компаний и ИП с 2025 года смогут применять УСН. Это ➕
- остаточная стоимость основных средств 200 млн.руб.;
- среднесписочная численность работников 130 человек.
✖️Отменены повышенные ставки при превышении порога выручки.
✔️ Будут действовать только 2 ставки:
- УСН Доходы 6%
- УСН Д-Р 15%
❗️Также будут действовать коэффициенты-дефляторы.
❌ На УСН появится обязанность уплачивать НДС, КРОМЕ:
👉 вновь созданных компаний и ИП в 2025 году с даты постановки их на учет и до достижения ими дохода 60 млн. руб. в год;
👉 действующих ИП и ООО, чей доход за 2024 год составит не более 60 млн. руб. в год;
👉 компании и ИП, перешедшие с 2025 года на УСН с иных налоговых режимов и чьи доходы за 2024 год не превысили 60 млн. руб.
👉 компании и ИП, реализующие подакцизные товары при доходе до 60 млн. руб. за год.
❗️Чтобы понять, будет ли ИП платить НДС в 2025 году при совмещении налоговых режимов - нужно сложить доходы по всем применяемым налоговым режимам.
Компании и ИП при доходе до 60 млн руб в год автоматически освобождены от обязанности платить НДС. Никаких уведомлений об освобождении подавать не нужно!
✅ Кто будет платить НДС на УСН с 2025 года:
- компании и ИП при доходе свыше 60 млн руб. и до 450 млн руб. с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение.
При превышении доходов более 450 млн руб. - право применять упрощенку будет утеряно с 1 числа квартала, в котором произошло превышение.
✅ Будут действовать 2 вида ставок НДС:
▪️Классическая ставка.
- 20% (10%, 0%) с возможностью принимать к вычету входящий НДС от поставщиков и подрядчиков. Будет действовать для упрощенцев с доходами от 60 до 450 млн руб.
▪️Пониженные ставки НДС будут действовать без возможности принимать к вычету входящий НДС (но суммы НДС будут учитываться в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг):
- 5% при доходах от 60 до 250 млн руб.;
- 7% при доходах от 250 до 450 млн.оуб
☝️ Заявлять о выборе пониженной ставки не нужно, налоговая увидит эту информацию из декларации по НДС.
☝️ Оплачивается квартальный НДС стандартно, по 1/3 части от общей суммы рассчитанного налога в течение следующих трех месяцев, следующих за отчётным кварталом.
Например: По декларации НДС за 1 квартал 2025 года сумма налога к уплате составила 150 тыс.руб.
Платим:
1/3 часть 50 тыс руб до 28.04.25;
1/3 часть 50 тыс руб до 28.05.25;
1/3 часть 50 тыс руб до 28.06.25.
Но можно оплатить и всю сумму сразу, либо раньше этих сроков!
❗️Обратите внимание, что выбрав пониженную ставку, поменять ее будет нельзя в течение 12 налоговых периодов.
Налоговый период по НДС - квартал.
А значит ставка будет действовать без возможности ее сменить 3 года.
❗️Независимо от применяемых ставок, все упрощенцы- плательщики НДС должны выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж и покупок. Даже те, кто применяет пониженные ставки, так как могут быть сч/ф на возврат, например.
❗️Не забываем, что УСН считаем кассовым методом, а НДС - методом начисления. Не забываем про уплату НДС с авансов.
❗️Также не забываем настроить ККТ со ставками НДС, которые будете применять.
#налоговаяреформа2025
2 минуты
11 сентября 2024