237 подписчиков
Что делать, если налоговая анулировала чеки самозанятого в связи с тем, что он перестал им быть? Полезно для консультаций и для заказчиков услуг НПД-шников.⠀
⠀
Простейшая шалость:⠀
Физлицо на НПД (такси) открыл ИП на УСН (онлайн торговля), но деятельность по ИП так и не начал. По режиму НПД продолжал работать и выдавать чеки. Налоговая аннулировала все чеки. Предприниматель в шоке и хочет закрыть ИП. Подобных историй вагон и тележка, разбираемся.⠀
⠀
Что можно сделать в этой ситуации?⠀
⠀
❕Есть недоработанный, по скромному мнению Зои Абрамовны, момент с вот такими кульбитами судьб некоторых ИП. Мы то считаем, что если подается заявление на УСН, то дальше что-то должно происходить автоматически: приложение НПД в какой-то момент должно или перестать чеки выдавать, или напоминать, что что-то идет не так. Но это нереализовано до сих пор.⠀
⠀
Смотрите сами: совмещать налог НПД с другими спецрежимами нельзя. Об этом прямо говорится в пп.7 п.2 ст статьи 4 Закона №422-ФЗ от 27.11.2018 г. ⠀
⠀
И тут не имеет значения, велась деятельность по УСН или нет, формально ИП применял этот режим, а значит, утратил право на применение НПД. Следовательно, теперь все доходы, которые он считал как самозанятый, автоматически считаются налоговой как доходы по УСН. ⠀
⠀
Поэтому, если ИП не собирается заниматься торговлей, а хочет по-прежнему в будущем остаться как физлицо на НПД, то ему нужно:⠀
⠀
- Сдать декларацию по УСН с кодом налогового периода 50, что означает ликвидация/закрытие ИП, и отразить там все доходы, полученные в текущем периоде.⠀
Не забываем, что это по умолчанию доходы от режима НПД.⠀
⠀
- Оплатить фиксированные страховые взносы в течение 15 календарных дней после закрытия. Так как ИП уже не НПД, то у него в соответствии со ст. 430 НК РФ возникает эта обязанность.⠀
⠀
- Оплатить налог по УСН до 28 числа месяца, в котором закрыли ИП. (Налог можно полностью уменьшить на сумму страховых взносов, так как ИП был без работников).⠀
⠀
- Подать в налоговую⠀заявление о закрытии ИП по форме Р26001⠀
⠀
❔И если с закрытием ИП план действий понятен, то вот что делать с уплаченным налогом на режиме НПД, не совсем ясно…⠀
⠀
❔И еще не ясно, что делать заказчикам самозанятого, если выданные им чеки аннулировали? Это хорошо, если эти заказчики были физлица, а если это были юрлица или ИП?⠀
⠀
💡Давайте разбираться с переплатой по НПД. Спойлер: ее вернуть можно!⠀
⠀
Суммы НПД согласно пп. 4 п. 7 ст. 11.3 НК РФ не учитываются в качестве ЕНП. ⠀
Поэтому для отмены отложенной переплаты по НПД ИП может⠀направить в налоговой орган по месту учета заявление о возврате излишне уплаченных сумм. Это можно сделать лично на бумажном носителе, через личный кабинет налогоплательщика, через приложение “Мой налог”, по ТКС с помощью ЭЦП.⠀
⠀
После подачи такого заявления излишне уплаченная сумма НПД признается ЕНП не позднее следующего рабочего дня. ⠀
А вот теперь сумма налога, составляющая положительное сальдо ЕНС, подлежит возврату. Ура! Наконец-то!⠀
⠀
Это еще не все. Теперь рассмотрим ситуацию по ту сторону баррикад, со стороны заказчика, который привлек самозанятого физика, спокойно оплачивал его услуги и получал акты и чеки. И конечно, он не предполагал, что налоговая аннулирует все чеки.⠀
⠀
Если бы договор был заключен с ИП, то тут не очень плачевная ситуация, в расходы можно было бы взять услуги на основании договора и актов.⠀
⠀
Но если договор заключен с физическим лицом, то тут на лицо риски по начислению и уплате НДФЛ и страховых взносов.⠀
⠀
Но …с другой стороны это спорный момент, так как на момент оказания услуги и получения вознаграждения⠀исполнитель был самозанятым, был заключен договор, составлен и подписан акт , а также был факт перечисления денежных средств и пробит чек в приложении “Мой налог”. ⠀
⠀
В общем, коллеги, ситуация неоднозначная, а вопрос наболевший, так как данные “поступки” по аннулированию чеков со стороны налоговой стали встречаться все чаще и чаще.⠀
⠀
Так что если вы имеете дело с самозанятыми, неясно, как и под какой бок подстилать соломки😆⠀
3 минуты
5 сентября 2024
367 читали