231 подписчик
❗️Как бухгалтерским фирмам и аутсорсерам соблюдать 115-ФЗ
Мы часто ассоциируем 115-ФЗ с банковским сектором, но на самом деле его требования распространяются и на бухгалтерские фирмы, и на частных бухгалтеров (ст. 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ).
Давайте разберемся, что такое 115-ФЗ и с чем его едят как его применять бухгалтерам.
Все бухгалтерские фирмы, ИП-бухгалтеры, а также самозанятые, оказывающие бухгалтерские услуги, должны соблюдать Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
❗️Если вы ведете бухучет или консультируете по вопросам бухгалтерии, вы попадаете под него. Если его не соблюдать, Росфинмониторинг может выписать штраф до одного миллиона рублей.
Давайте разберемся с требованиями закона и как их соблюдать.
В законе есть перечень операций, которые позволяют отнести бухгалтерскую фирму к субъектам 115-ФЗ:
-сделки с недвижимым имуществом;
-управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
-управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
-привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
-создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также купля-продажа организаций.
❎ ОШИБКА считать, что если вы не проводите эти операции, а значит, то 115-ФЗ на вас не распространяется.
Росфинмониторинг прямо указывает, что «обеспечение деятельности», в том числе бухучет и сдача отчетности (информационное письмо Росфинмониторинга от 19.07.2018 № 54) подпадают под 115-ФЗ🥵
Из закона следует, что перед 115-ФЗ все равны: и бухгалтерские фирмы и ИП. Например, если бухгалтер самозанятый, заключает договор с организацией о том, что он оказывает этой организации бухгалтерские услуги, он автоматически становится субъектом 115-ФЗ
После разъяснения, какие обслуживающие бухгалтерии подпадают под действие закона, Росфинмониторинг начал штрафовать за его несоблюдение. Штрафы для юрлиц варьируются от 50 тысяч рублей до одного миллиона рублей.
❗️Контролировать, как обслуживающие бухгалтерии и бухгалтеры-аутсорсеры соблюдают 115-ФЗ может как прокуратура, так и ФНС. Налоговая — регулятор деятельности бухгалтерских фирм в сфере «антиотмывочного» законодательства.
Вот обязанности бухгалтерских фирм по 115-ФЗ, зафиксированные в нормативных документах:
- Зарегистрировать личный кабинет на сайте Росфинмониторинга.
- Назначить специальное должностное лицо (СДЛ), ответственное за соблюдение требований по ПОД/ФТ в организации.
- Разработать и утвердить правила внутреннего контроля (ПВК) и загрузить их в личный кабинет на сайте Росфинмониторинга.
- Проводить внутреннее и внешнее обучение сотрудников в сфере ПОД/ФТ.
- Проводить полную идентификацию клиента до принятия его на обслуживание.
- Проверять клиента по специальным перечням на сайте Росфинмониторинга.
- Присваивать клиенту уровень риска.
- Создавать, обновлять и хранить анкету клиента с результатами идентификации, проверки по перечням и уровнем риска.
- Обновлять идентификационные данные клиентов низкого уровня риска 1 раз в 3 года, по клиентам не относящихся к низкому уровню риска — 1 раз в год.
- Если клиент попал в негативный перечень, отправить ФЭС в Росфинмониторинг.
- Выявлять подозрительные операции и предоставлять сведения о них в Росфинмониторинг.
- По запросам Росфинмониторинга направлять информацию о клиентах, полученную после внутреннего контроля.
Пишите в комментариях, если переживаете, должны ли вы "стучать" на клиента.
💡В сентябрьском КБК мы разберемся, как выполнить все требования так, чтобы не получить штраф и не потерять клиента. Если вы еще не с нами - поторопитесь. Отдельно этот вебинар купить будет нельзя, он только для действующих участников клуба.
3 минуты
2 сентября 2024