Найти тему
22 подписчика

📣 Правила уплаты НДС на УСН с 2025 года: нюансы


Сам порядок исчисления НДС с 2025 года не меняется. Это означает, что в том числе и упрощенцам налог надо будет исчислять:
▪️на дату отгрузки;
▪️либо на дату получения аванса.

И делать так нужно будет независимо от того, какую ставку решили применять – «упрощенную» или общую.

При этом для исчисления налога по УСН порядок тоже не меняется – в 2025 году продолжит применяться кассовый метод признания доходов и расходов (по оплате).

Только для УСН выручку нужно будет «очищать» от НДС.

🔸Пример

Компания на УСН приняла решение уплачивать НДС по ставке 5%. Она заключила договор на поставку товаров на сумму 210 000 руб. 25 марта покупатель перечислил аванс (50%) - 105 000 руб. Товары организация отгрузила 2 апреля, а вторую часть оплаты получила 3 апреля. Бухгалтер организации сделает такие операции для целей налогового учета:

▫️25 марта
начислит НДС с аванса  — 5000 руб. (105 000 / 105 х 5);
признает доход по УСН в сумме 100 000 руб. (105 000 – 5000) и учтет для аванса за 1 квартал.

▫️2 апреля
начислит НДС с отгрузки — 10 000 руб.

▫️3 апреля
признает доход по УСН в сумме 100 000 руб. (105 000 – 5000) и учтет для аванса за 2 квартал

А сможет ли организация поставить в вычет НДС с аванса?

Напомним, на сегодняшний день в законе от 12.07.2024 № 176-ФЗ для лиц на УСН с пониженными ставками НДС есть запрет на вычет «входного» НДС по ТРУ (пп. «а» п. 6, п. 7 ст. 2 закона № 176-ФЗ). А в отношении вычета НДС, начисленного с полученного аванса, пока никаких ограничений нет. Поэтому уже есть мнения экспертов и они разнятся.
Источник: Нетипичный бухгалтер
1 минута