333 подписчика
Паспорта рисков и новый порядок проверки отчетности компаний
Паспорта рисков деклараций – новый термин, который появился в 2024 году, пока в экспериментальном режиме (Письмо ФНС России от 26.03.2024 № ЕА-4-9/3377@)).
📌ФНС России в тестовом режиме начала применять новый подход к проведению камеральных проверок налогоплательщиков.
Пока что ограниченный эксперимент проводится в Южном федеральном округе, но уже в ближайшей перспективе измененные правила планируют распространить на все регионы страны.
Новый принцип проверки отчетности предпринимателей строится на базе паспортов риска. С их помощью налоговая собирается выявлять расхождения в полученных декларациях.
Критерии риска определены исходя из распространенности нарушений.
1) На первом месте находятся декларации по НДС - их будут проверять по 43 критериям:
• Риск принятия к вычету сумм налога с несформированным источником
• Риск получения необоснованной налоговой выгоды налогоплательщиками НДС, представившими налоговую декларацию по НДС к возмещению (по взаимоотношениям с контрагентами, имеющими признаки нарушения налогового законодательства)
• Риск занижения суммы НДС в связи с некорректным отражением общей стоимости продаж, облагаемых по ставке 20% НДС, по счетам-фактурам в книге продаж
• Риск завышения вычетов НДС, исчисленных продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащей вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в порядке статей 171, 172 НК РФ
• Риск занижения суммы НДС к уплате в налоговой декларации по НДС с выручки от реализации в сравнении с данными ККТ
и так далее.
2)Риски по налогу на прибыль. Их всего 4
• Риск занижения налоговой базы по налогу на прибыль вследствие расхождения с показателями полученных доходов по данным бухгалтерской отчетности
• Риск заявления доходов в декларации по налогу на прибыль со знаком минус
• Риск занижения налога на прибыль организациями, применившими налоговую ставку 0%, предусмотренную для сельскохозяйственных товаропроизводителей (п.1.3 ст. 284 НК РФ), к выручке от реализации покупных товаров.
• Риск занижения суммы авансового платежа, на сумму, засчитываемой в уплату налога согласно ст. 311 НК РФ, уплаченного за пределами РФ, и сумму торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи в бюджет субъекта за отчетный период.
3)Риски по налогу на имущество. Их всего 3
• Риск не отражения объекта недвижимости в декларации по налогу на имущество
• Риск занижения кадастровой стоимости в декларации по налогу на имущество
• Риск неправомерного применения льгот в декларации по налогу на имущество организации
4) Риски для бизнеса, работающего на упрощенной системе налогообложения. Их 16.
• Риск не отражения юридическими лицами в налоговой декларации по УСН доходов, полученных от передачи права собственности на земельные участки, недвижимое имущество, транспортные средства отчужденные в проверяемом периоде
• Риск занижения суммы полученных доходов, отраженных в декларации по УСН, по сравнению с данными ККТ
• Риск занижения исчисленной суммы минимального налога, подлежащей уплате за налоговый период по УСН
При выявлении разработанных ФНС России рисков налоговая инспекция запросит пояснения.
Советуем отреагировать на такой запрос и предоставить либо свои пояснения (если вы уверены, что ошибки нет), либо уточненную декларацию с налогом к доплате (если вы понимаете, что ошиблись или просто не хотите спорить с налоговой). В противном случае вас ожидает выездная налоговая проверка.#PRO_налоги
Берегите себя и свой бизнес!
2 минуты
28 августа 2024