44 подписчика
#эмиграция
Налоги и их оптимизация в Испании. Часть I
Приветствую всех и сегодня я расскажу о том, о чём меня больше всего просили в комментариях предыдущих статей - о налогах в Испании и о том, как их можно оптимизировать.
Скажу сразу, что в каждой провинции муниципалитеты выставляют собственные цифры, которые могут кардинально отличаться, например на Канарах вообще оффшор и почти обнуленные налоги и акцизы, а в Барселоне вы сверху получите процентов 5 и не сможете сделать практически ни одного вычета.
Я буду описывать цифры с точки зрения действующего ИП (Autonomo) без нанятых работников и с точки зрения наёмного работника в провинции Андалусия.
У автора зарегистрировано ИП с осени прошлого года, основной вид деятельности инвестиционно-консультационная, на неё у меня получена индивидуальная лицензия, для которой я сдавал экзамен, это что-то типа квала в РФ, но она здесь даёт право управлять по договору чужими активами, а не просто расширяет список инструментов.
За мои публичные рекомендации, которым последует резидент Испании и понесёт убыток, я могу нести ответственность, поэтому я их после получения лицензии просто не делаю. Штрафы могут прилететь для меня неподъемные на текущем этапе социализации.
Итак, сначала база:
1) Каждый, кто провёл на территории Испании 183+ дня становится налоговым резидентом, дата отсчёта ведётся с момента получения прописки (не въезда или получения ВНЖ, а именно с даты указанной в empadronamiento)
2) Если вы получаете доход в Испании, но не являетесь налоговым резидентом, то всё равно платите налог согласно прогрессивной шкалы
3) Если вы являетесь налоговым резидентом, но получаете доход за пределами Испании, например в РФ, США или где угодно вне ЕС, то независимо от суммы дохода вы обязаны уплатить 24% (этот режим называется "директивой Бэкхема"). И на этот тип налогооблажения нельзя применить вычеты, что прискорбно, так как их в Испании дохрена. Поэтому этот режим налогооблажения используют только очень богатые люди с колоссальными доходами за рубежом.
Далее рассмотрим что платят простые смертные резиденты:
Наёмные работники имеют минимальную зарплату 1200 евро в месяц, меньше платить работодатель не имеет права. Фишка типа "полставки" и "ты работаешь по 4 часа 2 раза в неделю, поэтому получишь 300 евро за месяц" не канает, официальный минимум установлен жёстко - 1200 евро.
На этой сумме висит 6,5%, которые работодатель платит в виде социального взноса за работника (аналог российского ЕСН, который в РФ равен 26%) и НДФЛ, который имеет прогрессивную шкалу:
до 12 450 евро в год — 19%
от 12 451 до 20 200 - 24%
от 20 201 до 35 200 евро — 30%
от 35 201 до 60 000 евро — 37%
от 60 000 до 300 000 евро — 45%
более 300000 — 47%
ИП облагается по тому же принципу, но имеет массу поправок и льгот, о которых я расскажу ниже.
Сначала сразу допишу, что НДФЛ не фиксированный и на него распространяется куча компенсаций, которыми необходимо пользоваться:
- если по итогам года ваш доход составил в сумме меньше 8800 евро, то после подачи декларации (её подают до 30 января) до апреля налоговая вернёт вам на счёт весь уплаченный подоходный налог, как малоимущему.
- все пороги прогрессивной шкалы могут смещаться вверх по разным причинам в разных провинциях, например:
за каждого иждивенца (жена, дети, родители, друг-инвалид и т.д.) в зависимости от провинции порог вырастает на 600-1200 евро
в ряде провинций действуют изначально прописанные возвратные функции, например за Autonomo в Андалусии, с его "доходы минус расходы" на первые 500 евро НДФЛ платит провинция (нифига себе, да?), а сам ИП оплачивает налог только с суммы превышающей этот порог.
Далее, 30% коммунальных услуг при работе из дома автоматически идут в расходы предпринимателя и уменьшают налогооблагаемую базу.
Все расходы, связанные с бизнесом, например обслуживание и заправка авто, выплаченные социальные взносы (внезапно), покупка гаджетов и прибамбасов на каком-нибудь Амазон, полностью вычитаются в виде расходов на деятельность и тоже снижают налогооблагаемую базу
Ваш (с) RAWA
3 минуты
22 июля 2024