14 подписчиков
Налоговые нововведения в России.
По состоянию на 1 июля 2024 года, в Государственной Думе РФ рассматривается законопроект № 639663-8, который может существенно изменить налоговый ландшафт страны. Второе чтение законопроекта назначено на 4 июля 2024 года, и хотя возможны дальнейшие корректировки, уже сейчас можно выделить ключевые моменты предполагаемых изменений. Ожидается, что новые правила вступят в силу с 1 января 2025 года.
Реформа упрощенной системы налогообложения (УСН)
Планируется значительное расширение лимитов для применения УСН:
Максимальный доход за 9 месяцев увеличится до 337,5 млн рублей
Средняя численность работников – до 130 человек
Остаточная стоимость основных средств – до 200 млн рублей
Предельный годовой доход – до 450 млн рублей
Однако, компании на УСН с доходом более 60 млн рублей будут обязаны платить НДС, хотя и получат право выбора между стандартной ставкой НДС и пониженными ставками 5% или 7% без права на вычеты.
Повышение ставки налога на прибыль и льготы для IT-сектора
Общая ставка налога на прибыль организаций планируется к увеличению с 20% до 25%. Однако для IT-компаний предусмотрена льготная ставка в 5% на период 2025-2027 годов, с возможным продлением до 2030 года. Это решение направлено на поддержку и стимулирование развития технологического сектора в России.
Революция в НДФЛ: прогрессивная шкала налогообложения
Одно из самых значимых изменений касается введения пятиступенчатой прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это нововведение призвано сделать налоговую систему более справедливой и соответствующей международным стандартам. Предлагаемые ставки:
13% при годовом доходе менее 2,4 млн рублей
15% для дохода от 2,4 до 5 млн рублей
18% при доходе от 5 до 20 млн рублей
20% для дохода от 20 до 50 млн рублей
22% при доходе свыше 50 млн рублей
Важно отметить, что для доходов от реализации имущества и дивидендов сохраняются текущие ставки 13% и 15%, в зависимости от суммы годового дохода.
Налоговая амнистия при дроблении бизнеса
Законопроект предусматривает амнистию для компаний, добровольно отказавшихся от схем дробления бизнеса. Это уникальная возможность для предпринимателей легализовать свой бизнес без штрафных санкций, если они откажутся от схем дробления в 2025-2026 годах.
Изменения в налогообложении ценных бумаг
Законопроект предусматривает существенные изменения в налогообложении операций с ценными бумагами. Нерезиденты утратят право на освобождение от налога при продаже акций и долей российских компаний, даже при длительном владении. Для резидентов вводится лимит в 50 млн рублей, при превышении которого доход от реализации ценных бумаг будет облагаться налогом независимо от срока владения.
Заключение
Предлагаемые изменения в налоговом законодательстве России отражают стремление государства к более справедливой и эффективной налоговой системе. Реформа УСН и поддержка IT-сектора направлены на стимулирование развития малого и среднего бизнеса, а также инновационных отраслей экономики. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ может способствовать уменьшению социального неравенства.
Однако, эти нововведения также несут определенные вызовы для бизнеса и граждан. Изменения в УСН, хотя и расширяют возможности для применения этого режима, также вводят новые обязательства по НДС, что может усложнить налоговый учет для некоторых предприятий. Повышение налоговой нагрузки на высокодоходные группы населения может привести к поиску новых схем оптимизации налогообложения.
Бизнесу и гражданам рекомендуется внимательно следить за окончательным принятием закона и заблаговременно подготовиться к его реализации. Возможно, потребуется пересмотр налоговых стратегий и корпоративных структур для соответствия новым требованиям законодательства.
В целом, предлагаемые изменения отражают глобальные тенденции в налогообложении и стремление России модернизировать свою налоговую систему в соответствии с современными экономическими реалиями.
3 минуты
11 июля 2024