2350 подписчиков
🧑⚖️Реальный случай из судебной практики.
По результатам выездной проверки компании доначислили почти 100 млн руб. налогов.
Инспекторы усомнились в реальности сделок компании с рядом контрагентов. У некоторых из них выявили стандартные признаки «технических» организаций: отсутствие собственных активов, имущества, штатного персонала. Движение денежных средств по счетам носило «транзитный» характер. Контрагенты не находились по адресу регистрации, а отчетность подавали нулевую или платили налоги по минимуму.
Кроме того, контрагенты окрылись незадолго до того, как стали сотрудничать с компанией. А в последующем их как недействующих исключили из госреестра юрлиц. Несмотря на это, компания категорично настаивала, что сделки совершались реальные, ведь с одним из партнеров даже пришлось спорить в суде, чтобы он вернул долг.
Суды трех инстанций оставили решение инспекции в силе. Выяснилось, что спор между партнерами, на который ссылалась компания, закончился мировым соглашением, по которому задолженность так и не погасили. Инспекция допросила учредителей и руководителей спорных контрагентов. Они опровергли свое фактическое участие в деятельности созданных ими организаций. Сообщили, что зарегистрировали компании за вознаграждение. Но самое главное — у ФСБ были данные, что контрагенты были подконтрольны одному кругу лиц и выступали площадкой для продажи «бумажного» НДС. В подтверждение проверяющие представили доказательства — скриншоты экранов телефонов, фотоматериалы, документы, электронную переписку, а также протоколы допросов и т. д.
Постановление АС Уральского округа от 09.02.2024 № А07-26534/2022
1 минута
19 апреля 2024